2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-05-10)

发布时间：2020-05-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典入缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

2、中国公民王某2019年1月份取得工资4500元，同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正确答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）

3、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.2

D.4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）

4、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。【单选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

5、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

6、计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。

7、下列行为应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为

B.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的行为

C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为

D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

正确答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，才免征契税；廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租房的，免征契税；外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋的所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

8、中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正确答案:C

答案解析:向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

9、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

正确答案:B、C、D

答案解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确；股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，不是实际收到所得的日期确认收入实现，选项E不正确。

10、外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.外籍人员取得的实报实销的搬迁费

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息

C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D.外籍个人取得的季度奖金

正确答案:D

答案解析:选项ABC：均暂免征收个人所得税；选项D：外籍个人取得的季度奖金应并入其工资薪金收入按“工资、薪金所得”项目征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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