2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-06-14)

发布时间：2021-06-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业应税收入为（ ）万元。【单选题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:收入总额=700+120=820（万元）

2、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

3、个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（ ）。【多选题】

A.股票面值

B.股票发行价

C.每股净资产

D.股权转让日的股票市值

E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

正确答案:C、E

答案解析:个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

4、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。

5、下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.合同的担保人

B.权利许可证照的发放人

C.合同的鉴定人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

6、中国公民王某为某出版社专业作者。2019年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2019年12月王某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20520

B.16725

C.15945

D.16760

正确答案:D

答案解析:2019年12月王某应预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%+60000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=16760（元）。

7、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=0.65+1.5×50%×20%=0.8（万元）

8、下列合同或凭证应纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿

C.国家指定的收购部门与农民签订的农产品收购合同

D.工商营业执照

正确答案:D

答案解析:选项AC：无息、贴息贷款合同，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人签订的农产品收购合同免予贴花；选项B：产品登记簿不是印花税的征税范围。

9、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

正确答案:A、C

答案解析:对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

10、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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申请设立税务师事务所，应当向( ) 提出书面申请，并报送有关资料。

A.国家税务总局
B.税务师行业协会
C.省税务师管理中心
D.所在地主管税务机关

答案：C

解析：

申请设立税务师事务所，应当向省税务师管理中心提出书面申请。

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根据社会保险法律制度的规定，下列关于新型农村社会养老保险待遇的表述中，不正确的是（　）。

A.中央确定的基础养老金标准每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准?
B.对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金,提高和加发部分的资金由国家财政支出?
C.国家根据经济发展和物价变动情况，适时调整全国新型农村社会养老保险基础养老金的最低标准?
D.个人缴费.集体补助及其他经济组织.社会公益组织.个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的补贴，全部记入个人账户?

答案：B

解析：

本题考核新型农村社会养老保险待遇。对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。所以选项B说法错误。

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下列各项年金中，没有终值的是（）。

A.普通年金
B.预付年金
C.递延年金
D.永续年金

答案：D

解析：

普通年金终值FA=A×（F/A，i，n）,预付年金终值FA=A×［（F/A，i，n+1）-1］,递延年金终值FA=A×（F/A，i，n）,永续年金没有终值，所以选择选项D。

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