2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-02-15)

发布时间：2020-02-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税

C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税

D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

正确答案:C

答案解析:农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。

2、甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正确答案:D

答案解析:甲建筑施工单位应缴纳印花税=（2000+500）×0.3‰×10000=7500（元）。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

3、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

4、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

5、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。【多选题】

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.以前年度纳税证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：
（1）政府搬迁文件或公告；
（2）搬迁重置总体规划；
（3）拆迁补偿协议；
（4）资产处置计划；
（5）其他与搬迁相关的事项。

6、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

7、甲某是个人独资企业业主，2018年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8（万元）

8、下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.军队专用车辆

B.企业接送职工的班车

C.公安机关的专用车船

D.电动自行车

正确答案:B

答案解析:选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。

9、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力

B.税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配

C.税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现

D.目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

正确答案:C

答案解析:税收管辖权不是在国际税收形成后，才真正形成和出现的，在国际税收形成前，税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意。

10、王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.28

C.112

D.126

正确答案:D

答案解析:王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税=（1700-800）×70%×20%=126（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据合同法律的理论，定金与预付款的差异主要表现在（　）。

A.定金不具有预先支付性，而预付款具有预先支付性
B.不交付预付款不构成对主合同的违反，但不交付定金构成对主合同的违反
C.定金是一种担保方式，预付款不是一种担保方式
D.不交付定金会产生定金罚则，而不交付预付款不发生违约后果
E.法律对合同约定定金数额占主合同标的数额的比例有明文规定，对预付款数额占主合同标的数额的比例没有规定限制
答案：C,E
解析：
本题考核定金与预付款的区别。（1）定金与预付款都可以作为合同成立的证据，都具有预付性质；所以选项A错误。（2）交付定金的协议是从合同，而交付预付款的协议一般是合同内容的一部分。所以选项B错误。（3）定金合同是实践合同，不交付定金不会产生定金罚则，但不交付预付款会产生违约后果。所以选项D错误。
下列各项预算中，不适用弹性预算法编制的是(　)。

A.资本支出预算
B.销售收入预算
C.成本费用预算
D.材料采购预算
答案：A
解析：
弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，而资本支出预算与业务量之间没有直接的联动关系，所以不适用采用弹性预算法编制。销售收入预算、成本费用预算、材料采购预算都与业务量有关。
（2014年）某企业近期付款购买了一台设备，总价款为100万元，从第3年年末开始付款，分5年平均支付，年利率为10%，则为购买该设备支付价款的现值为（　）万元。［已知：（P/F，10%，2）＝0.9091，（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/A，10%，6）＝4.3553］

A.41.11
B.52.40
C.57.63
D.68.92
答案：D
解析：
购买该设备支付价款的现值P（递延年金现值）
　　＝100/5×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）
　　＝20×3.7908×0.9091
　　＝68.92（万元）
下列各项中，在“所有者权益变动表”中单独填列的有（ ）。

A.综合收益总额
B.公允价值变动收益
C.所有者投入资本
D.盈余公积弥补亏损
E.向所有者分配利润
答案：A,C,D,E
解析：
在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：①综合收益总额；②会计政策变更和差错更正的累积影响金额；③所有者投入资本和向所有者分配利润等；④提取的盈余公积；⑤实收资本、其他权益工具、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。选项B是利润表中单独列示的项目。

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