2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-02-08)

发布时间：2021-02-08

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2014年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（万元）

2、纳税人有下列情形（ ），税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。【多选题】

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

D.账册混乱难以查账的

E.税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

3、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正确答案:C

答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

4、方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.1500

C.3200

D.2480

正确答案:D

答案解析:方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=50000×10%-2520=2480（元）

5、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

6、在我国境内无住所，但在我国居住满183天而未满6年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.在中国境外工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

C.在中国境内工作期间以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项ABDE：对于在中国境内无住所，但居住满183天而未满6年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税；对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。选项C：2021年12月31日之前，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费可以享受暂免征收个人所得税的优惠政策，自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

7、中国公民王某2015年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.220

B.152

C.200

D.250

正确答案:C

答案解析:王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

8、下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（ ）。【多选题】

A.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

B.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.合伙人是自然人的，缴纳个税

D.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

9、关于印花税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

正确答案:B、C

答案解析:选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花；选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

10、王某出售住房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正确答案:C

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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