2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-17)

发布时间：2020-09-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某国有企业职工张某，于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000（元），由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

2、2019年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.5

C.15

D.25

正确答案:B

答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）

3、王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.5000

B.5400

C.4000

D.4400

正确答案:D

答案解析:保险赔款免征个人所得税。王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税＝22000×20%＝4400（元）。

4、某企业实行减员增效计划，2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元）

5、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。【多选题】

A.再销售价格法

B.现金与实物分配法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

E.利润分割法

正确答案:A、C、D、E

答案解析:转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

6、张某为熟食加工个体户，2019年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入30万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.子女的教育学费支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项A：非经营用学费支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=30-（13+5-8）-0.5×10=15（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

7、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

8、王某2015年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2015年度的利润方案为每10股送3股，并于2016年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。【单选题】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正确答案:A

答案解析:个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

9、下列各项中，免征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营

C.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的

D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

E.以电子形式签订的各类应税凭证

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：为减免税优惠政策；选项B：若用于生活居住的暂免贴花；选项E：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

10、钱某每月应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.425

B.445

C.545

D.585

正确答案:D

答案解析:钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）钱某从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）合计应缴纳个人所得税=145+440=585（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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