2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-07)

发布时间：2020-11-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、中国公民王某2015年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.220

B.152

C.200

D.250

正确答案:C

答案解析:王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

2、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案:C

答案解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

3、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正确答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。

4、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。【单选题】

A.远洋运输船员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金的中方雇员

D.华侨和港、澳、台同胞

正确答案:C

答案解析:在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费，不属于享受附加减除费用的范围。

5、计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。

6、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

B.企业债转股新增加的资金不贴花

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

正确答案:B、E

答案解析:企业债转股新增加的资金按规定贴花；跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

7、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.房屋产权未确定的

B.房屋租典纠纷未解决的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋产权所有人不在房屋所在地的

E.免税单位无租使用纳税单位房产的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。

8、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

9、1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.168

B.138

C.150

D.90

正确答案:B

答案解析:王某1月累计预扣预缴应纳税所得额=10000+1600-5000-2000=4600（元），应预扣预缴工资薪金个人所得税=4600×3%=138（元）。

10、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途就按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于船舶吨税的表述中不正确的是（ ）。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证
C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税
D.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款
答案：D
解析：
应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。
某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2020年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2020年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。
假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
问题：
（1）2020年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少？
（2）2020年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少？
（3）2020年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少？

答案：
解析：
（1）4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4（万元）
（2）5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03（万元）
（3）6月份可以抵扣的进项税额=1.3（万元）。
下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是（ ）。

A.境内上市公司股票转让所得
B.转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C.因从事彩票代销业务而取得的所得
D.勤工俭学取得的所得
答案：A
解析：
选项A：暂不征收个人所得税；选项B：按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项C：按照经营所得缴纳个人所得税；选项D：按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

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