2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-08-19)

发布时间：2021-08-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、刘女士1月的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.300

B.330

C.0

D.540

正确答案:B

答案解析:1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=（18000-5000-2000）×3%=330

2、对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款应在每月或每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

B.纳税人年终一次性取得承包经营所得的，自取得收入之日起30日内申报缴纳个人所得税

C.纳税人取得的稿酬所得，应在取得当月申报纳税

D.个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在我国纳税年度终了之日起30日内，向我国主管税务机关申报纳税

E.一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项A：个体工商户的生产经营所得应纳的税款，实行按年计算、分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；选项C：纳税人取得的稿酬所得，应在取得所得次月15日内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税的纳税申报表；选项D：个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；选项E：一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

3、2015年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2015年该企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正确答案:D

答案解析:出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

4、王某1~3月的各项所得应计入综合所得的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正确答案:D

答案解析:（1）工资薪金收入计入综合所得的收入额=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合计计入综合所得的收入额=39300+11200=50500（元）。

5、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

6、该企业与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。【客观案例题】

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正确答案:C

答案解析:由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）。

7、甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.0

B.150

C.190

D.800

正确答案:C

答案解析:非居民个人的特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收人额，以每次收入额为应纳税所得额。甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得 税=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

8、根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

B.取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税

D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

正确答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免税，所以，选项A不正确；选项B符合税法规定；选项C不正确，非上市公司股息没有优惠政策；选项D正确，符合税法规定。

9、某人拥有一家个人独资企业，2019年申报纳税收入总额70万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2019年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.10500

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=700000×15%×20%-10500=10500（元）

10、11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。【客观案例题】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正确答案:B

答案解析:对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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