2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-06-16)

发布时间：2021-06-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税

B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税

E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

2、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税

B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策

C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款

D.提前退休收入免征个人所得税

E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。

3、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

正确答案:A

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

4、2019年1月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2019年1月李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1040

B.840

C.5980

D.6870

正确答案:B

答案解析:李某1月应缴纳个人所得税=（300000×10%+3000-5000）×3%=840（元）。

5、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ ）。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.印花税

正确答案:B、E

答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。

6、某外籍个人2019年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2019年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。【单选题】

A.79

B.80

C.81

D.82

正确答案:C

答案解析:根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。

7、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）【单选题】

A.机场内部场所使用的车辆

B.小汽车

C.火车

D.拖船

正确答案:C

答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，火车不属于车船税的征税范围。

8、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 

9、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正确答案:D

答案解析:个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400（元）

10、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。【单选题】

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

正确答案:D

答案解析:对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于留存收益的表述，正确的有（ ）。

A.企业经股东大会或类似机构决议，可以用盈余公积转增资本.弥补亏损，但不能发放股利
B.企业经股东大会决议，可用盈余公积派送新股
C.企业期末结转利润时，应将损益类科目的余额转入“本年利润”，结平各损益类科目。
D.“利润分配”科目所属的明细科目年末应无余额
E.公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应设置“以前年度损益调整”科目进行核算
答案：B,C,E
解析：
选项A，企业经股东大会或类似机构决议，可以用盈余公积转增资本、弥补亏损、发放股利和派送新股。选项D，除了“利润分配——未分配利润”，“利润分配”科目所属的其他明细科目应无余额。
某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
（1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
（2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
（4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
（5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
（6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<5>、该企业业务（5）应缴纳资源税（ ）万元。

A.0
B.12
C.8.34
D.6
答案：D
解析：
纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
业务（5）应缴纳资源税＝200×1.2×50%×5%＝6（万元）
长城公司系上市公司，在2018～2019年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下：
（1）2018年7月1日，长城公司以一项无形资产作为对价取得甲公司40％股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算。该项无形资产的原值为2800万元，累计摊销1200万元，当日公允价值为1720万元。当日甲公司可辨认净资产账面价值为4600万元，除一批M存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为320万元，公允价值为380万元。
（2）2018年9月23日，长城公司将其生产的设备以1200万元的价格销售给甲公司，该设备的成本为1100万元。甲公司将其作为管理用固定资产，按5年直线法计提折旧，预计净残值为0。
（3）2018年11月5日，甲公司宣告分配现金股利200万元，股票股利500万股（每股面值1元），并于11月10日除权除息。
（4）截至2018年12月31日，甲公司在7月1日持有的M存货尚未对外销售，M存货的可变现净值为330万元。
（5）2018年度，甲公司实现净利润1800万元（每月利润均衡），按净利润的10%提取盈余公积，下半年因发行可转换公司债券导致所有者权益增加460万元。
（6）2019年1月1日，长城公司从集团外购入甲公司30%股权，支付银行存款2000万元，至此可以对甲公司实施控制。当日原40%股权投资的公允价值为2670万元。
（7）2019年度，甲公司将持有的M存货全部对外销售，当年实现净利润2300万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加200万元。
假设长城公司与甲公司适用的会计政策会计期间相同，涉及的各会计期间未发生其他内部交易，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题。
<3>、2018年12月31日，长城公司对甲公司长期股权投资的账面价值为（ ）万元。

A.2246
B.2270
C.2350
D.2550
答案：B
解析：
长期股权投资的账面价值＝1864＋302－200×40％＋460×40％＝2270（万元）
甲公司分配现金股利时，长城公司的处理：
借：应收股利　（200×40％）80
　　贷：长期股权投资——损益调整　80
发放股票股利，甲公司的所有者权益总额无变化，长城公司权益法核算时不做处理。
甲公司所有者权益增加，长城公司的处理：
借：长期股权投资——其他权益变动　（460×40％）184
　　贷：资本公积——其他资本公积　184
下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（　）。

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税
B.企业减免增值税1年后才能减免城建税
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税
D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税
答案：B
解析：
企业减免增值税，当年即可减免城建税。

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