2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-09-08)

发布时间：2021-09-08

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）

2、下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

C.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。

3、2019年退休公民张某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.0

B.180

C.305

D.72

正确答案:B

答案解析:个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税=500×3%×12=180（元）。

4、依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。【多选题】

A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B、C、D：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项A、E：属于核定征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。

5、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。【单选题】

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产坐落地

D.个人户籍所在地

正确答案:C

答案解析:纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

6、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

7、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写，编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:B、C、E

答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

8、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征

C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地

E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。选项E：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

9、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。【多选题】

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按照上期应纳税所得额直接核定

E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

正确答案:A、B、C

答案解析:非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

10、甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。【单选题】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正确答案:C

答案解析:以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据行政诉讼证据有关司法解释规定，下列说法正确的有（ ）。

A.当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出
B.当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证
C.人民法院在调取证据时为证明被诉行为的合法性，可以调取被告在作出行政行为时未收集的证据
D.人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场
E.原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据
答案：B,D
解析：
本题考核行政诉讼证据。当事人向人民法院申请保全证据的，应当在举证期限届满前以书面形式提出，并说明证据的名称和地点、保全的内容和范围、申请保全的理由等事项。而不是开庭审理前提出。所以选项A错误。人民法院不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据。所以选项C错误。原告或者第三人提出了其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，经人民法院准许，被告可以补充证据。所以选项E错误。
下列关于印花税票的说法中，错误的是（）。

A.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取
B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领.售.存和交款等项代售业务
C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储
D.代售户要建立印花税票领.售.存情况的登记.清点.检查制度
答案：C
解析：
代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月进口环节应缴消费税（　　）万元。

A.16.88
B.18.54
C.19.21
D.20.06
答案：B
解析：
进口小汽车，需要缴纳进口环节消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。该企业当月进口环节应缴消费税=5×30×（1+25%）÷（1-9%）×9%=18.54（万元）。
下列各项财务指标中，能够反映企业偿债能力的有（　　）。

A.资产负债率
B.市净率
C.产权比率
D.每股营业现金净流量
E.现金比率
答案：A,C,E
解析：
选项B是反映上市公司特殊财务分析的比率；选项D是反映获取现金能力的比率。

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