2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-02)

发布时间：2020-12-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。

2、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

3、该企业业务招待费应调整应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正确答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（万元）＜10×60%=6（万元），允许税前扣除的业务招待费为3.5万元，应调增应纳税所得额=10-3.5=6.5（万元）。

4、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

5、下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。【多选题】

A.独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E.独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:C、D、E

答案解析:独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。

6、（1）业务（4）应退还甲企业契税（　）万元。【客观案例题】

A.90

B.45

C.60

D.0

正确答案:A

答案解析:已缴纳契税的购房者，权属变更前退房的，退税；变更后退房的，不予退还已纳契税。应退契税＝3000×3%＝90（万元）。

7、王某出售住房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正确答案:C

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

8、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.占用菜地开发园地

B.军事训练场占用耕地

C.临时占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

E.占用果园开发田地

正确答案:B、C、D

答案解析:耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的耕地。

9、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.个人之间交换自有居住用房

C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。选项E，房地产企业自建商品房安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于征收土地增值税的范围。

10、陆某12月份从M公司取得年终奖金应納个人所得税(    )元【客观案例题】

A.975

B.900

C.312

D.387

正确答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率3％。所以，年终奖个税=30000×3％=900(元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量现值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年末该设备应计提减值准备为（ ）万元。

A.35.6
B.4.8
C.2.8
D.0
答案：C
解析：
可收回金额按照预计售价减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中较高者确定，即可收回金额为82万元（85-3）；计提减值准备前的账面价值=200-200×（1-4%）×（5+4）/15=84.8（万元），应计提减值准备
=84.8-82=2.8（万元）。
共用题干
立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，20×8年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，20×8年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：
1)12月10日，发放11月份职工工资980万元，其中代扣个人所得税40万元。
2)12月10-20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。
3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自20×8年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。
4)12月22日，公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元(不含增值税)。
5)12月25日，公司根据20×7年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。
如不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。

根据事项(4)，立华公司应确认的主营业务收入是( )万元。
A:0
B:37.65
C:45.00
D:52.65
答案：C
解析：
1.立华公司应确认"应付职工薪酬"账户的贷方发生额=20×(3+6)/12=15(万元)。
2.应按市场售价确认收入，因此立华公司应确认的主营业务收入=50×0.9=45(万元)。
3.立华公司20×8年12月应计入管理费用的职工薪酬=8.6+15+45×(1+17%)-10=66.25(万元)。
4.20×8年12月31日立华公司"应付职工薪酬"账户的贷方余额=1130-980+8.6-40=118.6(万元)。
甲公司计划投资购入一台新设备，预计该设备投产后，第一年年初的流动资产需要额为25万元，流动负债需要额为15万元。第二年年初流动资产需要额为46万元，流动负债需要额为14万元。该生产设备投产第二年，需要增加的流动资金投资额是（　　）万元。

A.21
B.22
C.32
D.46
答案：B
解析：
需要增加的流动资金投资额=（46-14）-（25-15）=22（万元）。
下列各项中，不符合城市维护建设税相关规定的有（ ）。

A.纳税人只要缴纳增值税.消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行增值税.消费税退库的，可同时退还城市维护建设税
C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，也应代征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人缴纳了增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不可以对其单独加收滞纳金
答案：A,C,E
解析：
选项A，纳税人缴纳增值税、消费税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税“进口不征，出口不退”；选项E，如果纳税人缴纳了增值税、消费税以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行处罚。

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