2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-09-01)

发布时间：2021-09-01

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.5

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

2、有些合同在签订时无法确定计税金额，对这类合同，目前采用两次纳税的办法，即：在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（ ）。【单选题】

A.另贴印花

B.补贴印花

C.减半贴花

D.加倍贴花

正确答案:B

答案解析:有些合同（如在技术转让合同中的转让收入）在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

3、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

正确答案:D

答案解析:将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

4、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.环保专项资金

D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费

正确答案:C

答案解析:选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。

5、下列各项中，适用印花税定额税率的有（ ）。【多选题】

A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿

B.土地使用证

C.工商营业执照

D.卫生许可证

E.日记账簿

正确答案:B、C、E

答案解析:权利、许可证照以及营业账簿中的其他账簿，按定额每件5元贴花。选项A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的产品登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项D：卫生许可证不属于印花税应税凭证。

6、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2975

B.2895

C.6125

D.8875

正确答案:B

答案解析:年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500（元），据此，确定适用税率10%，速扣数105元。所以，年终奖个税=30000×10%-105=2895（元）

7、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

8、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

9、某财产保险公司，2015年1～11月财产保险保费收入合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2015年佣金支出税前允许扣除金额为（ ）万元。【单选题】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正确答案:C

答案解析:财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（万元）实际发生额9000万元，所以，按规定税前扣除为7816.50万元。延伸：假如该公司为人身保险企业，则扣除比例按10%计算限额。

10、业务（1）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.3700

B.3735

C.3740

D.3745

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，可由当事人负担的是（　　）。

A.因查封、扣押发生的保管费用
B.查封、扣押的物品需要检测的，检测的费用
C.代履行的费用
D.查封、扣押的物品需要进行技术鉴定的，技术鉴定的费用
答案：C
解析：
（1）选项ABD：费用由行政机关负担；（2）选项C：代履行费用按照成本合理确定，由当事人承担，但法律另有规定的除外。
（2012年）下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　）。

A.取得车船所有权的次月
B.合同、协议载明的车船交付日的次月
C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D.购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月
答案：D
解析：
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
（2017年）某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（　）万元。

A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
答案：C
解析：
铝土矿资源税征税对象是原矿，铅锌矿资源税征税对象是精矿。该企业当月应纳资源税＝15×150×6%＋10×16500×5%＝8385（万元）。
关于有限责任公司下列表述中，正确的有（　）。

A.有限责任公司由50个以下股东出资设立
B.有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元
C.股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额；否则不仅要向公司足额缴纳，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任
D.有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任
E.公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的30%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足
答案：A,C,D
解析：
本题考核有限责任公司的设立。公司法已经取消了最低注册资本和出资期限的限制，所以选项B、E错误。

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