2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-04-27)

发布时间：2020-04-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业2019年1月与乙公司签订一份车辆租赁合同，合同约定将乙公司五辆货车租给甲企业。每辆车的月租金为1万元，租期未定。在合同签订时双方各自应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.5

B.8

C.10

D.0

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

2、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【客观案例题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）捐赠限额=364.27×12%=43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40（万元）

3、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。故选答案B。

4、我国公民李先生月薪为6000元，2019年1月份公司给李先生发放2018年年终双薪6000元，2月份发放2019年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为（ ）元。【单选题】

A.660

B.2285

C.2030

D.1845

正确答案:A

答案解析:李先生在1月份应缴纳的个人所得税=（6000+6000-5000）×3%=210（元）；2月份应缴纳的个人所得税=15000×3%=450（元）。两个月共计应缴纳个人所得税=210+450=660（元）。

5、2016年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【单选题】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+117（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9137（万元）

6、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

7、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。【单选题】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正确答案:D

答案解析:根据规定，宗地容积率低于0.5的，即“大地小房”，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。对宗地容积率大于0.5的，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，即将全部地价计入房产原值。因此，该题容积率=60000/100000=0.6，容积率大于0.5。房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000（万元）。

8、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

9、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，并在境内居住满183天不满5年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的居民纳税人。

10、2016年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=971.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.37（公益捐赠调增）-60（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+5+18.4（安全设备折旧调增）+6=769.07（万元）应纳企业所得税=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）-139.77（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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