2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-15)

发布时间：2020-11-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为10倍

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经批准后，开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍。

2、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.250

B.270

C.280

D.300

正确答案:B

答案解析:由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（万元）甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270（万元）

3、2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2015年度缴纳城镇土地使用税的情况是（ ）。【单选题】

A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元

B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元

C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元

D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

正确答案:B

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，因此2015年只需缴纳11个月的新征用的耕地的城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

4、下列说法不符合房产税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

E.独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

5、关于转让定价，下列表述正确的是(    )。【单选题】

A.转让定价税制是某一税种的专门税制

B.转让定价税制实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略侵犯本国税收权益所制定的

C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D.转让定价调整不属于国际反避税的基本方法

正确答案:B

答案解析:转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误;转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C选项错误;转让定价调整是国际反避税的基本方法，D选项错误。

6、计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。

7、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。【多选题】

A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

正确答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务，也是指接受别人的委托而从事的工作。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。

8、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。【多选题】

A.专利申请权转让合同

B.专利证

C.军事物资运输凭证

D.商品房销售合同

E.电网与用户之间签订的供用电合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：军事物资运输凭证，免纳印花税；选项E：不属于印花税应税凭证。

9、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2015年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2015年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正确答案:A

答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回国探亲费免征个人所得税。

10、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.机关单位员工取得年终双薪

D.办理提前退休取得一次性补贴收入

正确答案:C

答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言，相当于全年一次性奖金，按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.不含增值税的价款
D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费
E.车船税
答案：C,D
解析：
纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款及销售方代办保险等而向购买方收取的保险费、以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下:
(1) 1月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权，实现了对乙公司财务和经营政策的控制，当日办理完毕股权登记手续，不考虑相关税费，另以银行存款支付中介机构评估乙公司资产的评估费20万元。
当日乙公司可辨认净资产账面价值为2400万元，其中:股本600万元，资本公积500万元，盈余公积150万元，未分配利润1150万元;乙公司可辨认净资产的公允价值为2700万元。
乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值的差额系由一批库存商品引起，其账面价值为800万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1100万元，该批商品于2013年12月31日前全部实现对外销售。
(2)6月15日，甲公司以280万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，销售成本为220万元，款项已于当日收存银行，乙公司取得该产品后作为管理部门门用固定资产并于当月投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。至当年末，该项固定资产未发生减值。
(3) 2013年度，乙公司实现净利润900万元，当期其他综合收益增加50万元，当年，乙公司按净利润的10%提取盈余公积，向股东分配现金股利400万元。
假设: 2013年1月1日前，甲公司与乙公司不存在任何关联方关系;甲公司与乙公司采用相同的会计政策和会计年度:不考虑合并过程中的递延所得税事项。
根据上述资料，回答下列问题。
2013年12月31日，甲公司编制合并财务报表时，上述事项(2)对合并利润表中营业利润的影响金额为( ) 万元。



A.-60
B.-54
C.6
D.60
答案：B
解析：
该项内部交易对合并利润表营业利润的影响金额=-[(280-220)-(280-220)/5x6/12=-54(万元)。
某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　）元。

A.19832
B.20147
C.19998
D.20583
答案：A
解析：
应纳增值税＝669500÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝19500＋332＝19832（元）。
下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
答案：C
解析：
计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签