2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-07-12)

发布时间：2020-07-12

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年境内应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.98.31

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正确答案:A

答案解析:营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-35.1-45=98.31（万元）

2、吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2015年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。【单选题】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正确答案:A

答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

3、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%）【单选题】

A.45

B.75

C.81

D.165

正确答案:B

答案解析:当事人各方合计应缴纳契税=（1200+500+800）×3%=75（万元）。契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受产权的单位和个人征收；企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；拍卖房地产的，房地产产权承受方以拍卖的实际成交价格为计税依据，缴纳契税；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

5、下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

C.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度

D.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税

E.“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:E选项，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。所以E选项是错误的。

6、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）营业收入=700+120=820（万元）广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），今年实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）税前可扣除的财务费用和销售费用合计=40+70=110（万元）

7、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.90

B.420

C.210

D.30

正确答案:B

答案解析:在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。双方合计应纳印花税=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）

8、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

9、某制造企业2019年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税（ ）。【单选题】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正确答案:C

答案解析:本题涉及三项应税行为：（1）购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）；（3）融资租赁合同暂按借款合同征收印花税，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

10、非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。【单选题】

A.股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

B.没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化

C.转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系

D.转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权

正确答案:A

答案解析:企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：（1）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；（2）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；（3）居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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