2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2019-11-19)

发布时间：2019-11-19

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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式

B.属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

2、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的（ ）内预缴税款，年度终了后（ ）内汇算清缴，多退少补。【单选题】

A.15日，3个月

B.10日，3个月

C.7日，4个月

D.10日，4个月

正确答案:A

答案解析:纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

3、下列许可证照中应贴印花税票的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票，不缴纳印花税。

4、下列项目免征契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E.国家机关购买办公楼用于办公

正确答案:B、E

答案解析:以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

5、下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有（ ）。【多选题】

A.股权投资计税基础证明材料

B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

E.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

6、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究（ ）责任。【单选题】

A.50%以上3倍以下，民事

B.50%以上5倍以下，刑事

C.30%以上3倍以下，民事

D.30%以上5倍以下，刑事

正确答案:B

答案解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

正确答案:D

答案解析:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

8、税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（）。【单选题】

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.交易净利润法

正确答案:C

答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。

9、张某为熟食加工个体户，2019年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入30万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.子女的教育学费支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项A：非经营用学费支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=30-（13+5-8）-0.5×10=15（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

10、某个人独资企业2019年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业投资者2015年度应缴纳个人所得税（）万元。【单选题】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（万元）；应纳个人所得税=18.53×20%-1.05=2.656（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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