2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-03-09)

发布时间：2021-03-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某电子设备制造厂，总计人数80人，资产900万元，2018年的应纳税所得额28万元。企业2019年购入价值50万元的研发专用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2019年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，则该企业当年的企业所得税应纳税额为（）万元。【单选题】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正确答案:B

答案解析:从该企业的规模可以判断出该企业2019年为小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%。2019年，该企业的应纳税所得额=146-50-50-4=42（万元），2019年购进的50万元的设备和笔记本可在税前一次性扣除。该企业当年的企业所得税应纳税额=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（万元）。

2、琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正确答案:A

答案解析:居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税表，计算纳税琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

3、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（ ）。【多选题】

A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

正确答案:B、E

答案解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。

4、下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

C.新建铁路临管线运输凭证

D.军事货物运输凭证

E.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据凭证免征印花税。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

5、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。【单选题】

A.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

B.支付给投资者的工资不得在税前直接扣除

C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除

D.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营有关的业务招待费的扣除比例是双限额，即：按发生额的60%扣除，但最高不超过其销售（营业）收入总额的5‰。

6、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率一营业税税率）×经税务机关核定的利润率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（万元）应缴纳企业所得税=53.33×25%=13.33（万元）

7、该企业2019年度应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。

8、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

9、根据企业所得税法的规定，非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.非营利组织从事营利活动取得的收入

B.不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

E.财政补贴收入

正确答案:B、C、D

答案解析:非营利组织从事营利活动取得收入应征收企业所得税；有专项用途的财政补贴收入属于不征税收入。

10、业务（3）应纳的印花税是（ ）元。【客观案例题】

A.110

B.115

C.220

D.225

正确答案:B

答案解析:与C企业签订协议，租期不确定，先按照5元贴花。融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110（元）应纳印花税=110+5=115（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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