2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-30)

发布时间：2021-12-30

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

2、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.121

B.130

C.145

D.180

正确答案:D

答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）增值率=600÷1900×100%=31.58%应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

3、某保险公司，2019年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除的金额为（　）万元。 ；【单选题】

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

正确答案:B

答案解析:自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%计算限额。 佣金支出税前扣除限额＝（60000＋5000－3560）×18％＝11059.2（万元），实际发生额10000万元，未超过扣除标准，据实扣除。

4、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租人的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产。上述选项A、B、D、E的情形，属于税法规定不得计提折旧税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租人的机床，税法允许计提折旧税前扣除，所以，选项C不符合题意。

5、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。

6、关于投资所得来源地的判定标准，反映了居住国和国籍国利益的是( ；  ；)。【单选题】

A.权利使用地标准

B.双方分享征税权力

C.权利提供地标准

D.所得支付者标准

正确答案:C

答案解析:投资所得，应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权。权利提供地标准反映了居住国或国籍国的利益。

7、该企业与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。【客观案例题】

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正确答案:C

答案解析:由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）。

8、下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（　）。 ；【单选题】

A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除 ；

B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

正确答案:C

答案解析:选项A，企业总机构的费用分摊，要区分情况，我国是法人纳税制，分支机构不具有纳税主体资格，但是，对于非居民企业在中国境内设立的机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构生产经营有关的费用，能提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证据文件，并合理分摊的，允许税前扣除；选项B，关于手续费，对于支付给个人的，是允许现金支付的；选项D，关于环保专项资金，只能用于环境保护和生态恢复等方面，要专款专用，改变用途的，不允许税前扣除。 ；

9、境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有（ ）。【多选题】

A.研发成果的论证费用

B.房屋的折旧和租赁费

C.与研发活动直接相关的技术图书资料费

D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用

E.从事研发活动间接耗用的材料费

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内；选项E：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。

10、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。【多选题】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.提供扣除项目金额不实的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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