2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-07-11)

发布时间：2021-07-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有（ ）。【多选题】

A.投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除

B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除

D.保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除

E.已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

正确答案:A、C、E

答案解析:B项财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除；D项保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。因此，答案选A、C、E。

2、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

3、某企业2015年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2015年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正确答案:C

答案解析:工资应缴纳个人所得税=（5400-3500）×10%-105=85（元）低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445（元）张某9月应缴纳个人所得税合计=85+11445=11530（元）

4、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.安置补助费、拆迁补偿费

C.竞价的成交价格

D.市政建设配套费

E.土地补偿费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。

5、下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的房产

B.学校租给企业的房产

C.公园附设的照相馆

D.公园管理单位自用的办公楼

E.林业生产单位的办公用地

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项B：学校租给企业的房产没有免税规定，照章征收城镇土地使用税。选项C：公园附设的照相馆用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项D：公园自用的土地免征城镇土地使用税。公园自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。选项E：直接从事种植的专业用地，免征城镇土地使用税，林业生产单位的办公用地不包括在内。

6、2019年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2019年该企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正确答案:D

答案解析:出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

7、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

8、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

9、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

10、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围 

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税 

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税 

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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