2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-08-09)
发布时间:2020-08-09
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有( )。【多选题】
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
正确答案:B、C、D
答案解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现,而不是实际取得收入的日期确认收入实现,选项A不正确;股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,不是实际收到所得的日期确认收入实现,选项E不正确。
2、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.550
B.650
C.750
D.850
正确答案:A
答案解析:银行储蓄存款利息免税,持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息,全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)
3、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。【多选题】
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定的标准,为董事长缴纳的补充养老保险金
E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,董事长的夫人不属于企业的职工,为其缴纳的保险费属于与本企业收入无关的支出,不得在税前扣除;选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
4、2019年该厂实现的会计利润为( )万元。【客观案例题】
A.188.5
B.1112.5
C.1104.86
D.1468.89
正确答案:D
答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89(万元)。
5、2015年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
正确答案:C
答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付,均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-3016)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)
6、根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额,适用10%的比例税率
B.取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额,适用20%的比例税率
C.取得非上市公司的股息,减按10%的税率征收个人所得税
D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税
正确答案:B、D
答案解析:取得的存款利息免税,所以,选项A不正确;选项B符合税法规定;选项C不正确,非上市公司股息没有优惠政策;选项D正确,符合税法规定。
7、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。【客观案例题】
A.237
B.280.9
C.203
D.383
正确答案:D
答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0.2+100]×15%=237(万元),实际发生170+114=284(万元),税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383(万元)
8、在中国境内设立机构场所的某非居民企业,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额扣成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。【单选题】
A.2.5
B.10
C.18.75
D.20
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%)×20%=18.75(万元)
9、某企业2019年自建一栋办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2019年度应纳房产税( )元。【单选题】
A.21000
B.19600
C.22400
D.20800
正确答案:D
答案解析:从租计税=72000/(3×12)×5×12%=1200(元);从价计税=4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)
10、根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库。【单选题】
A.7
B.10
C.15
D.5
正确答案:A
答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.广告行为
C.商品陈列待售行为
D.招标公告行为
E.寄送商品价目表行为
(2)如果商店橱窗陈列的商品是明码实价且正在出售,包括与此相似的自动售货机装置,就属于要约。如果商品陈列只起招徕顾客、吸引顾客的装饰作用,就属于要约邀请。像街上常常听到的叫卖,只能引起别人的购买欲望,是一种要约邀请,C错误;
(3)一般说,寄送商品价目表行为只是推销商品的一种形式,意在引出对方能主动同自己订立合同的要约,是一种要约邀请。但如果价目表的内容符合要约条件,并表达出愿意受其约束,则为要约,E错误。
B.包括调整事项和非调整事项
C.是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项
D.是资产负债表日至所得税汇算清缴日之间发生的事项
( 1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投人使用。预计该设备投产后每年给公司增加300万元的销售收入,同时每年增加付现成本85万元。
(2)预计该设备投产后,第一年年初的流动资产需要额为20万元,流动负债需要额为10万元。第二年年初流动资产需要额为40万元,流动负债需要额为15万元。
(3)该设备预计使用年限为6年,预计残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元,最终报废净残值为40万元。
(4)假设公司的所得税税率为25%,需求最低投资报酬率为8%。
已知: (P/A, 8%,6)=4.622; (P/F, 8%,1)=0.925; (P/F, 8%, 4)=0.735; (P/F, 8%, 6) =0.63。
该项目第6年年末的现金净流量是( )万元。
B.267.5
C.257.5
D.277.5
设备报废相关现金流量=40- ( 40-600x5%) x25%=37.5 (万元)
第6年年末的现金净流量= (300- 85) x ( 1-25%) +95 x 25%+37.5+25=247.5 (万元)
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