2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-13)

发布时间：2019-11-13

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。【单选题】

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

正确答案:B

答案解析:选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

2、某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　　）万元。【单选题】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正确答案:C

答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350（万元）。

3、某县直属中心医院，2019年9月6日收到自然资源主管部门办理耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

D.该医院应缴纳耕地占用税50万元

E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2019年9月6日当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于此类综合性较强的多选题考查考生对知识点的整体把握情况，占用园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税。

4、下列单位，属于印花税纳税人的有（　　）。【多选题】

A.签订运输合同的承运企业

B.电子应税凭证的签订单位

C.技术合同的签订单位

D.发放商标注册证的商标局

E.贷款合同的担保单位

正确答案:A、B、C

答案解析:印花税的纳税人包括：（1）立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（2）立据人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人；（6）各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人；选项E：担保单位不属于印花税纳税人。

5、下列各项行为，应征收个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.取得财产转租收入

B.离婚析产分割房屋产权

C.领取企业年金

D.转让境外上市公司的股票

E.外籍个人从外商投资企业取得的股息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征税。选项D：转让境内上市公司的股票不需要征收个人所得税，但是转让境外上市公司的股票是需要缴纳个人所得税的。选项A和选项C没有免税的规定。

6、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正确答案:D

答案解析:业务（1）应调增会计利润=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（万元）；业务（2）应调增会计利润=10+1.7=11.7（万元）；业务（3）应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7（万元）。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987（万元）。

7、李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为（　　）元。【客观案例题】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正确答案:B

答案解析:3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496（元）。

8、计算业（4）应缴纳的城镇土地使用税（? ）元。【客观案例题】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正确答案:A

答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=1000*2=2000元。

9、李某第一次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正确答案:C

答案解析:第一次行权的应纳税所得额=（12-4.5）×30000=225000（元），应缴纳个人所得税=225000×20%-16920=28080（元）。

10、安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制的基本原则的有（ ）。

A.行政强制合法性原则
B.行政强制适当原则
C.自愿原则
D.强制唯一原则
E.禁止利用行政强制权谋取利益原则
答案：A,B,E
解析：
行政强制的基本原则包括：（1）行政强制合法性原则；（2）行政强制适当原则；（3）教育与强制结合原则；（4）禁止利用行政强制权谋取利益原则；（5）保障当事人程序权利和法律救济权利原则。
2019年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
　　（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
　　（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
　　（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
　　问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

答案：
解析：
　（1）做法正确。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入；
　　（2）做法错误。因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。本题中A企业持有C企业的股票还不足12个月，不能享受免税政策；
　　（3）做法错误。将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
下列各项中属于城镇土地使用税立法原则的有（　）。

A.促进合理、节约使用土地
B.征税范围有所限定
C.对占用土地的行为征税
D.调节土地级差收入，鼓励平等竞争
E.广集财政资金，完善地方税体系
答案：A,D,E
解析：
选项B、C，属于城镇土地使用税的特点，不是立法原则。
2018年5月6日，甲公司与乙公司签约，约定甲公司于6月1日付款，乙公司6月15日交付“连升”牌自动扶梯。合同签订后10日，乙公司销售他人的“连升”牌自动扶梯发生重大安全事故，质监局介入调查。合同签订后20日，甲、乙、丙公司三方合意，由丙公司承担付款义务。丙公司6月1日未付款。对此，下列说法中正确的是（　）。

A.甲公司有权要求乙公司交付自动扶梯
B.丙公司有权要求乙公司交付自动扶梯
C.丙公司有权行使不安抗辩权
D.乙公司有权要求甲公司和丙公司承担连带债务
答案：C
解析：
本题考核不安抗辩权。甲、乙、丙三方达成的协议是免责的债务承担协议，其效力表现在原债务人对债权人享有的抗辩权，新债务人亦可以之对抗债权人。本题中，丙公司负有先付款的义务，在丙公司没有付款之前，乙公司有权行使顺序履行抗辩权，拒绝甲公司要求交货的请求。所以选项A错误。甲、乙、丙三方达成的协议是债务承担协议，而非债权转让协议或债权、债务的概括承受。因此，丙公司无权要求乙公司交付自动扶梯。所以选项B错误。本题中，丙公司负有先给付义务，但是根据题干中给出的信息看，丙公司有证据证明乙公司有丧失商业信誉的行为，即“乙公司销售他人的“连升”牌自动扶梯发生了重大安全事故，且质监局已介入调查”。因此，丙公司可以行使不安抗辩权。所以选项C正确。甲、乙、丙三方达成的协议是免责的债务承担协议，即甲公司将自己对乙公司的付款义务完全转移给了丙公司，甲公司不再对所移转的债务承担责任。因此，乙公司只能要求丙公司付款，无权再要求甲公司付款，更无权要求甲公司和丙公司承担连带债务。所以选项D错误。

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