2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-29)

发布时间：2020-02-29

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。

2、下列关于契税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

B.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报

C.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

正确答案:A、B、C

答案解析:选项AC：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。选项D：纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

3、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.逾期3年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

正确答案:A

答案解析:此题要注意逾期时间的确认问题，企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

4、下列凭证，免纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

5、下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率或应纳税额。选项D：专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税，所以只有选项D是正确的。

6、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

7、孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（　　）元。【单选题】

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

正确答案:A

答案解析:业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。该业务招待费应计入开办费的金额=25000×60%=15000（元）。

8、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

正确答案:C

答案解析:1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。所以选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

9、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案:C

答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的，而且可能会影响计算题的计算结果。选项A：按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B：按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

10、2016年甲企业应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正确答案:D

答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（万元）=177040（元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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