2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-16)

发布时间：2020-03-16

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。【单选题】

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

正确答案:B

答案解析:选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

2、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

3、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定

B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和

C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均

D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价

正确答案:A

答案解析:上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。

4、2016年甲企业应缴纳车船税（　　）元。【客观案例题】

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

正确答案:B

答案解析:2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。

5、李某全年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正确答案:C

答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

6、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项A：发电厂与电网之间签订的购售电合同应该按照“购销合同”缴纳印花税；选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项C：企业之间签订的土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税。选项D：开发商与个人之间签订的商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。

7、下列各项行为，应征收个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.取得财产转租收入

B.离婚析产分割房屋产权

C.领取企业年金

D.转让境外上市公司的股票

E.外籍个人从外商投资企业取得的股息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征税。选项D：转让境内上市公司的股票不需要征收个人所得税，但是转让境外上市公司的股票是需要缴纳个人所得税的。选项A和选项C没有免税的规定。

8、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.30.0

B.25.5

C.50.0

D.0

正确答案:D

答案解析:依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0

9、搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（　　）。【单选题】

A.临时存放搬迁资产发生的费用

B.安置职工实际发生的费用

C.变卖各类资产过程中发生的税费支出

D.资产搬迁发生的安装费用

正确答案:C

答案解析:企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。

10、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.

D.

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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