2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-08-31)

发布时间:2021-08-31


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列用地,免征城镇土地使用税的有(  )。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

2、外籍个人约翰在中国境内无住所,于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作,于6月25日离开中国。在华期间,甲公司每月支付约翰20000元工资,A公司每月支付其10000元工资,同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税( )元。【单选题】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正确答案:D

答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人,应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+10000)×24.5÷30=24500(元),甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。

3、下列关于来源地税收管辖权的判定标准,可适用于非独立个人劳务所得的是(  )。【单选题】

A.劳务发生地标准

B.所得支付者标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

正确答案:B

答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定,目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

4、航空公司应缴纳耕地占用税(  )万元。【客观案例题】

A.384

B.448

C.280

D.216

正确答案:C

答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+(100000+80000)×12/10000=280(万元)。

5、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有(  )。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。

6、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有(  )。【多选题】

A.未如实登记和完整保存应税凭证的

B.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

C.账册混乱难以查账的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形的,税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:(1)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;(2)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;(3)采用按期汇总缴纳办法的,未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

7、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是(  )。【单选题】

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除

B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除

D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。

8、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是(  )。【单选题】

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

正确答案:B

答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。

9、该企业经审核后全年会计利润总额为(  )万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-(100×0.18×13%-1.3)×(7%+3%+2%)=355.18(万元)。

10、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有(  )。【多选题】

A.将外购货物用于交际应酬

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

E.将自产货物移送到境外分支机构

正确答案:A、B、E

答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

根据《企业破产法》,在第一-次债权人 会议召开之前,管理人实施的下列行为中,应当经人民法院许可的有( )。

A.决定继续或者停止债务人的营业
B.转让全部库存或者营业
C.设定财产担保事项
D.决定债务人的日常开支和其他必要开支
E.履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同
答案:A,B,C,E
解析:
管理人如果在第一次债权人会议召开前实施下列行为,应当经人民法院许可:①涉及土地、房屋等不动产权益的转让;②探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让;③全部库存或者营业的转让;
④借款;⑤设定财产担保;⑥债权和有价证券的转让;⑦履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同;⑧放弃权利;⑨担保物的取回;?对债权人利益有重大影响的其他财产处分行为。故选项BCE正确。
决定继续或者停止债务人的营业是债权人会议的职权;在第一次债权人会议召开之前,管理人有权决定继续或者停止债务人的营业,但当经人民法院许可,故选项A正确。

甲公司(电器生产企业)得知某市场监督管理局所建办公楼要购置一批办公电脑,便于2018年2月1日致函市场监督管理局以每台3000元的优惠价格销售办公电脑。市场监督管理局考虑到甲公司生产的电器质量可靠,便于2月2日回函订购300台电脑,提出每台价格2500元,同时要求3个月将电脑送至市场监督管理局,验货后7日内电汇付款。甲公司收到回函后,于2月4日又发函市场监督管理局,同意市场监督管理局提出的订货数量,交货时间及方式、付款时间及方式,但同时提出其每台电脑定价3000元已属优惠价格,考虑市场监督管理局所订电脑数量较多,可以按每台电脑2800元出售。市场监督管理局2月6日发函表示同意。2月7日,甲公司电话告知市场监督管理局收到2月6日函件,同时双方约定由甲公司负责将货物运至市场监督管理局。2月10日,甲公司按照约定将300台电脑交给乙运输公司,运输公司指派司机王某负责运输。半途中,由于王某的过失,与另一辆大货车发生碰撞,导致部分电脑毁损。根据上述案例,回答下列问题:
关于本案中的函件,下列说法中正确的有( )。

A.2月1日甲公司发出的函件属于要约
B.2月2日某市场监督管理局发出的函件属于要约
C.2月4日甲公司发出的函件属于新要约
D.2月6日某市场监督管理局发出的函件属于承诺
E.2月2日市场监督管理局发出的函件属于新要约
答案:B,C,D
解析:
本题考核要约与承诺的区分。2月1日甲公司发出的函件属于要约邀请;2月2日市场监督管理局发出的函件属于要约;2月4日甲公司发出的函件属于新要约,即该合同的要约;2月6日市场监督管理局发出的函件属于承诺。

某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2019年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。

A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83
答案:D
解析:
卷烟在批发环节复合计征消费税,税率为11%+250元/箱。
该企业当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+6×250÷10000=11.83(万元)

长江股份有限公司(下称长江公司)采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。2018~2019年度发生与股权投资相关的交易或事项如下:
(1)2018年2月1日,长江公司以银行存款购入甲公司发行在外的普通股15万股,每股3.2美元,另支付手续费0.8万美元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。3月20日,甲公司宣告分配现金股利,每股0.2美元。5月1日实际收到现金股利。6月30日,甲公司普通股的公允价值为每股2.9美元。
(2)2018年5月1日,长江公司购入乙公司发行在外的普通股40万股,每股6美元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。10月12日,乙公司宣告每10股普通股发放股票股利2股。12月31日,乙公司普通股的公允价值为每股6.3美元。
(3)2018年12月31日,长江公司以其持有全部的甲公司普通股换取丙公司30%股权,当日甲公司普通股的公允价值为3.3美元,取得丙公司股权后可以对丙公司施加重大影响,采用权益法核算。当日丙公司可辨认净资产公允价值为1300万元,账面价值为1100万元。差额是如下资产造成:一项固定资产的账面价值为320万元,公允价值为500万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧;X存货的账面价值为100万元,公允价值为120万元。
(4)丙公司2019年实现净利润300万元,计提盈余公积30万元,分配现金股利40万元,可重分类进损益的其他综合收益增加100万元。X存货当年未对外销售。
(5)假定长江公司与被投资方的会计政策、会计期间一致,不考虑其他因素的影响。2018年市场汇率情况如下:



<5>、长江公司2018年的投资业务对当年利润的影响额为( )万元。

A.486.36
B.89.88
C.491.28
D.11.7
答案:B
解析:
对当年利润的影响额=(-4.92-28.11)(事项①)+(39.81+83.1)(事项③)=89.88(万元)
提示:事项②中的其他综合收益属于所有者权益,不影响利润。

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