2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-08-10)

发布时间：2020-08-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业，职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产，不久李刚以15000元的价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

B.取得企业量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据为12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

E.取得和转让企业量化资产时，均不征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待将股份转让时，就其转让收入额，减除取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。所以个人转让股权时，应缴纳个人所得税的财产转让所得=15000-2000-1000=12000（元）。

2、某高级工程师2019年11月从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.180

C.200

D.280

正确答案:A

答案解析:纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目，以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=1400×20%=280（元）。由于在A国缴纳个人所得税300元，所以不需要补缴。

3、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。【多选题】

A.投资者买彩票中奖所得

B.个人独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从独资企业领取的工资

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

E.个人独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项B，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

4、依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬应征收个人所得税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

5、某国有企业职工张某，于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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