2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-11-13)

发布时间：2021-11-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

2、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

3、2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

4、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

5、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（ ）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：D
解析：
对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。
下列各项中，属于复议机关作出驳回行政复议申请决定的情况有（ ）。

A.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的
B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的
C.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的
D.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的
E.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法和行政复议法实施条例规定的受理条件的
答案：A,E
解析：
本题考核行政复议决定。申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请。所以选项A正确。认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。所以选项B错误。具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。所以选项C错误。认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更。所以选项D错误。受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法和行政复议法实施条例规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请。所以选项E正确。
下列关于行政程序法中回避制度的说法中，正确的有(　)。

A.回避制度体现了公正原则
B.执法人员和当事人有利害关系的，可以申请回避
C.案件事实和本行政机关领导有利害关系的，执法人员应当回避
D.不是当事人的近亲属，执法人员不需要回避
E.执法人员不主动回避的，当事人有权要求其回避
答案：A,E
解析：
本题考核回避制度。回避制度，是指在行政程序中，同行政相对人或行政事项有利害关系的公务员必须避免参与有关行政行为，以确保行政行为形式上的公正性。所以选项A正确。执法人员与当事人有利害关系的，应当回避。所以选项B错误。案件事实和本行政机关领导有利害关系的，不是回避的理由。所以选项C错误。不是当事人的近亲属，但与案件有其他关系足以影响案件公正处理的，执法人员也要回避。所以选项D错误。若执法人员不主动要求回避，当事人有权提出要求其回避的请求。所以选项E正确。

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