2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-05-07)

发布时间：2021-05-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.37.8

B.37

C.32.4

D.34.8

正确答案:C

答案解析:2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税=（350-188）×20%=32.4（万元）。

2、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包，承租经营，取得的所得包括（ ）。【多选题】

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

3、该卷烟厂应缴纳的企业所得税额为( )万元。【客观案例题】

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正确答案:A

答案解析:2018年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2018年度扣除，追补后2018年实际亏损=18-10=8(万元)。税法规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，所以会计核算未扣除的差额，调减应纳税所得额=70-70÷10÷12×5=67.08(万元)。2019年该卷烟厂境内的应纳税所得额=34.62+1.6+6+4+(20-4.15)-27-20-8-67.08=-60.01(万元)购置安全生产专用设备，该设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免应纳企业所得税=-60.01×25％+27÷(1-10％)×(25％-10％)-70×10％=-17.50(万元)，购置安全生产专用设备，当年不足抵免，可以结转以后年度抵免，当年应缴纳企业所得税0万元。2018年多缴纳的企业所得税，结转以后年度抵免。

4、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

5、小王为偿还欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供给小李免费住一年，当地同类房屋的租金水平为15000元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.此行为免征房产税

B.小王以10000元作为计税依据缴纳房产税

C.小王应按房产余值缴纳房产税

D.小王应按15000元作为计税依据缴纳房产税

正确答案:D

答案解析:对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征房产税，所以选项D正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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