2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-04-25)

发布时间：2021-04-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有（ ）。【多选题】

A.实物状况因素修正

B.权益因素修正

C.区域因素修正

D.交易实例房地产价格

E.政府因素修正

正确答案:A、B、C

答案解析:当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正。交易实例房地产价格是一个参照价格不是修正系数。

2、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

3、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。【单选题】

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

4、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

正确答案:D

答案解析:选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。

5、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.业务招待费

B.为固定资产计提的未经核准的减值准备

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.自创商誉计算的摊销费用

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B、D、E固定资产计提的未经核准的减值准备、单独估价作为固定资产入账、自创商誉计算的摊销费用不得在企业所得税税前扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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