2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2019-11-13)

发布时间：2019-11-13

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【单选题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9137-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=971.9（万元）

2、下列许可证照中应贴印花税票的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票，不缴纳印花税。

3、2015年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

4、根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请

B.自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

C.减按15%征收企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上

D.减按15%征收企业所得税的高新技术企业，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

E.减按15%征收企业所得税的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元的，其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请；选项B：自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额；选项C：按15%计征企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的科技人员应占高新技术企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上，所以选项C正确。

5、下列关于王某可以扣除的专项附加扣除项目的表述中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.子女教育支出，每月定额扣除1000元

B.大病医疗支出，当年可以扣除35000元

C.大病医疗支出，当年可以扣除20000元

D.赡养老人支出，每月定额扣除1000元

E.undefined

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选项D：纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。
A、借：其他应付款22600
贷：以前年度损益调整22600
B、借：其他应付款22600
贷：利润分配——未分配利润22600
C、借：其他应付款22600
贷：其他业务收入22600
D、借：其他应付款22600
贷：其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2600

答案：D
解析：
啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以逾期押金不需要缴纳消费税。
调整会计分录为：
借：其他应付款22600
贷：其他业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额）2600
2011 年 9 月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计 1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额 300万元，将其中的 100 万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司 2011 年 9 月应缴纳印花税( )元。

A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案：B
解析：
技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。建筑安装工程承包合同、技术合同税率为 0.3‰ 所以甲公司 2011 年 9月应缴纳印花税 =1000 × 1/5 × 0.3 ‰ × 10000+(300+100) × 0.3 ‰ ×10000=1800(元)。
下列关于增值税退（免)税的计税依据，表述不正确的是（　)。

A.生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价
B.以铁路运输方式载运旅客的，增值税退（免）税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
C.实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额
D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入
答案：A
解析：
生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签