2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-02-28)

发布时间：2021-02-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。故选答案B。

2、某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）

3、下列属于企业所得税法中视同销售的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于内部处置资产，不属于视同销售。

4、下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属

B.两个公司合并改建为一个公司，且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属

C.经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地

正确答案:D

答案解析:以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，对承受方应按规定征收契税。

5、下列关于该公司发生的工资薪金支出、三项经费支出税前扣除的说法，表述正确的有（　　）。【客观案例题】

A.实际发生的工资薪金3000万元可以据实扣除

B.安置残疾人员支付的工资薪金可以加计扣除10.5万元

C.职工福利费可以税前扣除450万元

D.职工教育经费可以税前扣除240万元

E.工会经费可以税前扣除40万元

正确答案:A、B、E

答案解析:实际发生职工福利费450万元＞允许扣除限额=3000×14%=420（万元），只能按照限额420万元扣除，需纳税调增=450-420=30（万元）；实际发生职工教育经费90万元＜允许扣除限额=3000×8%=240（万元），可以据实扣除90万元；实际拨缴的工会经费40万元＜允许扣除的限额=3000×2%=60（万元），可以据实扣除40万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于无形资产的会计处理中，正确的有( )。

A:超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本
B:使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试
C:外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行分配时，应全部作为无形资产人账
D:无形资产只能在其使用年限内采用直线法计提摊销
E:企业合并中形成的商誉应确认为无形资产
答案：A,B
解析：
企业外购的房屋建筑物支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配;难以分配的，应当全部作为固定资产。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。不一定要采用直线法摊销。企业合并中形成的商誉不确认为无形资产。
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该公司当月应纳增值税（ ）万元。

A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
答案：D
解析：
该公司当月应纳增值税金额为7904.76＋264-1320-3.4-1.03÷（1＋3％）×3％＝6845.33（万元）
下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（　　）。

A.增量预算
B.弹性预算
C.滚动预算
D.零基预算
答案：A
解析：
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是增量预算。
下列各项中影响企业当期营业利润的有()。

A.以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产的期末正常公允价值变动
B.转让固定资产净损失
C.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产的期末公允价值变动
D.计提在建工程减值准备
E.收到因享受税收优惠而返还的消费税
答案：B,C,D,E
解析：
选项A，以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产期末公允价值变动(非减值的情况)计人“其他综合收益”，不影响企业当期营业利润;选项B,转让固定资产的净损失，计入资产处置损益，影响企业当期营业利润;选项E,收到政府返还的消费税，属于政府补助，应计人其他收益(与日常活动相关)，影响企业当期营业利润。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签