2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-08-19)

发布时间：2020-08-19

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包，承租经营，取得的所得包括（ ）。【多选题】

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

2、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

3、自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.捕捞、养殖渔船

B.机场、港口内部行驶或作业的车船

C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

D.插电式混合动力汽车

E.纯电动商用车

正确答案:B、C

答案解析:选项ADE：法定减免车船税。

4、2014年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2015年应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

5、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办并按有关规定在税前扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某石化生产企业为增值税一般纳税人， 该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2018 年6月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油): .
( 1 )开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
(2)5月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。6月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68.万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部]加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业当月应纳增值税( ) 万元。

A.2124.91
B.2820.31 .
C.1921.00
D.1920.67
答案：A
解析：
应纳增值税=[8250+9.36+ ( 1+16%) ] (资料1) x 16%+[2800+4.68+ ( 1+16%) ] (资料2)x 16%+1.2x 1650x 16% (资料3) +400x 16% (资料4)-25.5 (资料5) -0.33 (资料5) =2124.91 (万元)。
下列关于发票开具要求的说法，错误的是（　）。

A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票
B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票
C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D.纳税人在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票
答案：D
解析：
选项D，纳税人在开具专票开具时发现有误的，做“作废”处理。
根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括（　）。

A.销售新建房缴纳的印花税
B.前期工程费
C.加计20%扣除项目
D.为取得土地使用权支付的过户手续费
E.耕地占用税
答案：A,B,D,E
解析：
非房地产开发企业销售新建房，不能加计20%扣除。

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