2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-22)

发布时间：2021-10-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、2019年约翰1月工资收入应预缴个人所得税（）元。【客观案例题】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正确答案:C

答案解析:在中国境内无住所，但在中国境内居住满6年的个人，从第7年起，以后的各年度中，凡在境内居住满183年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。2019年约翰1月工资收入应缴纳个人所得税=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。

2、2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正确答案:B

答案解析:对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

3、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

正确答案:D

答案解析:子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

4、某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.800

B.728

C.560

D.680

正确答案:B

答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

5、2019年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2019年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.200

B.85

C.340

D.0

正确答案:B

答案解析:甲企业应确认的股息所得=（1000+150）×40%=460（万元）初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340（万元）甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )

A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：A
解析：
营改增之前，“与转让房地产有关的税金”，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写，营改增之后，按照实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填写。
下列存货发出的计价方法中，能使期末存货的账面余额与市价的相关性最大的是（ ）。

A.月末一次加权平均法
B.移动加权平均法
C.先进先出法
D.后进先出法
答案：C
解析：
采用先进先出法，先购入的存货先发出，那么期末存货反映的就是最后购入的存货市价，所以同市价最相关。
下列事项中，属于应收款项等金融资产发生减值的客观证据有(　)。

A.发行方或债务人发生严重财务困难
B.债务人违反了合同条款
C.金融资产的债务人所处行业不景气
D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
E.权益工具投资的公允价值发生暂时性下跌
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，应表述为权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
位于北京市区的居民企业甲2018年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：
（1）技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。
（2）投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币（下同）70万元，已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。（不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法）
（3）该企业在十一黄金周为促销打折，将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售；甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金额栏”上分别注明；已知该商品的成本为20万元；该企业的账务处理为：
借：主营业务成本20
贷：库存商品20
（4）当年通过当地省级人民政府向地震灾区捐款250万元。
已知：甲企业当期无留抵税额，适用的企业所得税税率为25%，A国的企业所得税税率为30%，B国的企业所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。

3.甲企业2018年应补缴的增值税、城建税和教育费附加合计为（ ）万元。（不考虑其他税费）

A.14.08
B.17.6
C.12.8
D.15.58
答案：A
解析：
纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”上分别注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳增值税。应补缴增值税=100×80%×16%=12.8（万元），应补缴的城建税和教育费附加=12.8×（7%+3%）=1.28（万元），应补缴的增值税、城建税和教育费附加合计=12.8+1.28=14.08（万元）。

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