2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-22)

发布时间：2021-12-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.客货两用车

E.拖船

正确答案:A、C

答案解析:商用货车、客货两用车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。

2、陆某12月份从M公司取得年终奖金应納个人所得税( ；  ； )元【客观案例题】

A.975

B.900

C.312

D.387

正确答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率3％。所以，年终奖个税=30000×3％=900(元）

3、甲公司2014年8月开业，实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2015年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:C

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1700（元）

4、刘女士1月的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.300

B.330

C.0

D.540

正确答案:B

答案解析:1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=（18000-5000-2000）×3%=330

5、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司因无法偿还泰山公司4000万元货款，于2017年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2800万元。至债务重组日泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，泰山公司将取得的股权指定为其他权益工具投资核算。甲公司在2017年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中不正确的是（　　）。

A.甲公司计入资本公积—股本溢价的金额为1100万元
B.甲公司计入股本的金额为1700万元
C.泰山公司计入营业外支出的金额为1200万元
D.甲公司计入营业外收入的金额为1200万元
答案：C
解析：
甲公司计入资本公积—股本溢价的金额=2800-1700=1100（万元），选项A正确；甲公司计入股本的金额为其发行股票的面值，即1700万元，选项B正确；泰山公司计入营业外支出的金额=4000-360-2800=840（万元），选项C错误；甲公司计入营业外收入的金额=4000-2800=1200（万元），选项D正确。
甲公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线，生产线建设工程于20×2年1月1日开工，当日发生资产支出600万元，7月1日支出300万元，11月1日支出150万元。至20×2年12月31日该工程尚未完工。专门为该生产线建设筹集资金的情况如下：
（1）20×2年1月1日，按每张98元的价格折价发行分期付息、到期还本的公司债券30万张，该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%。利息于每年年末支付，发生手续费20.25万元。经测算，此债券的内含利率为6%，20×2年度末未使用债券资金的银行存款利息收入为20万元。
（2）20×2年7月1日，以每股5.2元的价格增发本公司普通股3000万股，每股面值1元，在扣除佣金600万元后，增发股票所得资金15000万元已存入银行。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1>、20×2年12月31日，甲公司应付债券的账面价值为（ ）万元。

A.2944.94
B.2966.40
C.3094.94
D.3116.40
答案：A
解析：
应付债券的账面价值＝（98×30－20.25）×（1＋6％）－3000×5％＝2944.935（万元）
2016年10月，甲市乙区居民杨某在居所附近的某师范大学附中校园内开办一家私人经营的青少年教育书店，主要经营青少年教育类图书和音像制品。2018年2月，区教育局和区文化局接到反映杨某经营的青少年教育书店违法经营淫秽物品的举报后，对现场进行了拍照、制作现场笔录，并请区价格认证中心作了价格鉴定意见。经过调查，认定违法事实成立，遂联合决定对该书店处以20000元罚款，并暂扣其营业执照。区文化局工作人员田某向杨某送达决定书时，遭到杨某的殴打而受伤。杨某不服，以区文化局为被告，向人民法院提起行政诉讼。法院依法受理后，区文化局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见。
下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有（　）。

A.杨某有证据表明区价格认证中心作出的鉴定意见可能有误，在法定期限内可以申请重新鉴定
B.对有缺陷的鉴定意见，可以通过补充鉴定、重新质证或者补充质证等方式解决
C.区文化局提供的现场笔录证据效力优于杨某提供的一般书证
D.现场笔录也可以由区文化局事后补作，杨某签名或盖章即可
E.现场笔录没有杨某签名，则不具有法律效力
答案：A,B,C
解析：
本题考核鉴定意见、现场笔录。原告或者第三人有证据或者有正当理由表明被告据以认定案件事实的鉴定意见可能有错误，在举证期限内书面申请重新鉴定的，人民法院应予准许。所以选项A正确。从证明效力上来看，鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。所以选项C正确。现场笔录应当现场制作，不能事后补作，这是现场笔录的应有之义。被告行政机关向人民法院提供的现场笔录，一般应当载明制作现场笔录的时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名。所以选项D、E错误。

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