2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-02-12)
发布时间:2021-02-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.11120
B.4160
C.7184
D.9280
正确答案:B
答案解析:李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税=26000×(1-20%)×20%=4160(元)。
2、下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是( )。【单选题】
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
正确答案:A
答案解析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当照章缴纳车船税。
3、甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议,协议约定,乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项,股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为( )。【单选题】
A.2014年11月17日
B.2014年11月30日
C.2014年12月20日
D.2015年1月18日
正确答案:D
答案解析:企业转让股权收入,应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
4、房地产开发企业以外的纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。【单选题】
A.工商营业执照原件
B.土地使用权证书
C.公司法人的户口簿
D.税务登记证原件
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业以外的其他纳税人应当在签订房地产转让合同之日起7日内,按照税法规定,向主管税务机关办理纳税申报,并同时提供下列证件和资料:(1)房屋及建筑物产权、土地使用权证书;(2)土地转让、房产买卖合同;(3)房地产评估报告;(4)与转让房地产有关的税金的完税凭证;(5)其他与转让房地产有关的资料。
5、格新公司2019年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工人,还有2人是企业办公室的行政职员,公司当年拨缴的工会经费21万元,格新公司在计算企业所得税时,针对工会经费应纳税调整( )万元。【单选题】
A.1
B.0.712
C.0.976
D.0.488
正确答案:B
答案解析:企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出;格新公司2019年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4(万元),工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288(万元),当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元,因此纳税调整=21-20.288=0.712(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.乙个体工商户,由业主的妹妹李某负责出纳的工作,由于李某休产假,所以暂时有三个月不能工作,业主与负责代理记账的税务师商量,由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录,业主每月多支付代理费500元
C.税务师代理丙个体工商户记账业务,取得办公用品的发票,没有填写客户名称和开票时间,税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐
D.税务师代理丁个体工商户记账业务,取得了2017年6月5日开具的水费的普通发票,由于工作繁忙,所以在2017年6月30日才进行了会计核算
E.税务师代理戊个体工商户记账业务,发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票,税务师认为企业取得的发票有误,要求退回重开
利用因素分析法分析各因素对净资产收益率影响的大小时,按照销售净利率、总资产周转率、权益乘数的顺序进行。
要求:
计算2020年的净资产收益率为( )。
B.15.2%
C.32.34%
D.9.68%
净资产收益率=98.8/[(650+650)÷2]=15.2%
销售净利率=98.8/3800=2.6%
总资产周转率=3800/[(1560+1695)÷2]=2.3349(次)
权益乘数=[(1560+1695)÷2]/[(650+650)÷2]=2.5038
其他相关资料:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。
(1)进口原油5000吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定,缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)从低丰度油气田开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费,取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为( )万元。
B.328.12
C.375.42
D.377.02
B.为了查明案情,在必要的时候可以进行侦查实验,但须经同级人民检察院批准
C.侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人,均应对讯问过程进行录音或者录像
D.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件,可以决定不予查封、扣押
(4)侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的,应当查封、扣押;与案件无关的财物、文件,不得查封、扣押;D错误。
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