2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-02-20)

发布时间：2022-02-20

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，其法律责任的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.处以5000元以下的罚款

B.情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

C.情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。

2、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国债持有期间取得的利息

B.国债转让所得

C.个人向企业借款取得的利息收入

D.行权前转让股票期权取得的收入

E.中国居民持有境内上市公司股票取得的股息收入

正确答案:B、C、D、E

答案解析:个人取得的国债利息收入免征个人所得税。

3、下列有关税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人采取税收保全措施

C.纳税人唯一普通住房不在税收保全措施的物品范围内

D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税收保全措施应该由税务机关做出

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，不可以对扣缴义务人采取税收保全措施；选项D，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

4、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（ ）。【单选题】

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

D.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

正确答案:A

答案解析:维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

5、下列各项，按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

正确答案:A

答案解析:理解性考题。选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。

6、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人取得的保险赔款

B.军人的转业安置费

C.国债利息收入

D.奥运冠军取得当地县政府的奖励

正确答案:D

答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，享受免税。D选项应纳个人所得税。

7、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.股权转让收入于实际收到转让款项时确认收入的实现

B.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.从事建筑、安装、装配工程业务持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

E.分期收款方式销售货物，按照货物发出的当天确认收入的实现

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现；选项E：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

8、下列关于税务顾问的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务顾问需要由委托人委托

B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的

C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

E.税务顾问和税务咨询没有区别

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E错误，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

9、涉税服务关系变更的原因有（ ）。【多选题】

A.委托代理项目发生变化的

B.税务师事务所被注销资格

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的

D.税务师发生变化的

E.委托人破产清算

正确答案:A、C、D

答案解析:遇到下列问题之一的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充：（1）委托代理项目发生变化的；（2）税务师发生变化的；（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间的。

10、税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，不得相抵

D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算

正确答案:B

答案解析:选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；选项D，金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动平均法核算，选定后36个月内不得变更。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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