2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-03-13)

发布时间：2022-03-13

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、按企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整的有（ ）。【多选题】

A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”

B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”

C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

D.当年实际发生的业务招待费，全部计入“管理费用”

E.赞助当地武术节的支出，计入“管理费用”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”，可以据实扣除，不作纳税调整。

2、根据个人所得税股票期权（不可公开交易）的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

3、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。【多选题】

A.享受国家税法规定的减免税优待

B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

C.依法申请退回多缴的税款

D.申请延期申报和延期缴纳税款

E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，纳税人认为税务机关具体行政行为不当，对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利，但不能因此拒绝履行纳税义务。

4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内设立的一人有限公司

正确答案:C

答案解析:个人独资企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。一人有限公司不同于个人独资企业，属于有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。

5、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。【多选题】

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于借款费用的说法，正确的有( )。

A:购建固定资产过程中发生中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
B:购建固定资产某部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化
C:借款费用应予资本化的借款范围包括专门借款和一般借款
D:因借款发生的辅助费用应当资本化
E:资本化期间是指从借款费用开始发生时到固定资产达到预定可使用状态的期间
答案：B,C
解析：
符合资本化条件的资产在构建或者产生过程中发生了非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。一般借款发生的辅助费用，应当在发生时根据发生额确认为费用，计入当期损益。资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
下列各项表述中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。

A.应付已判决且不再上诉的诉讼赔偿
B.具有融资性质的售后回购收到的款项
C.收取的包装物押金
D.代扣代缴职工个人所得税
E.存入保证金
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
下列各项中，属于税务师应该履行的义务有(　)。

A.税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
B.税务师对行政处分决定不服的，可以申请复议或向人民法院起诉
C.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D.税务师可以要求委托人提供有关会计.经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助
E.税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训
答案：A,C,E
解析：
税务师应该履行的义务：
（1）税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务；
（2）税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；
（3）税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业；
（4）税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务；
（5）税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；
（6）税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；
（7）税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于被害人权利的表述中，正确的有（　　）。

A.自案件立案之日起，有权委托诉讼代理人
B.对公安机关应当立案而不立案的，有权向公安机关提出意见
C.对人民检察院作出的不起诉决定不服的，有权向上一级人民检察院提出申诉
D.不服地方各级人民法院的第一审判决，有权请求人民检察院抗诉
E.对已经发生法律效力的判决、裁定不服，可以向人民法院或者人民检察院提出申诉
答案：C,D,E
解析：
（1）选项A：自案件“移送审查起诉”之日起，有权委托诉讼代理人；（2）选项B：对公安机关应当立案而不立案的，有权向“人民检察院”提出意见。
2.

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