2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-10-05)

发布时间：2020-10-05

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。

2、下列各项中,属于税务行政赔偿规定范围的是( )。【单选题】

A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的

B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的

C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的

D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“税务行政赔偿的规定”,选项D税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的属于税务行政赔偿的范围。

3、某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,机动车挂车按照七折征收车船税。该企业2007年应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

4、下列各项中符合关税有关规定的是( )。【单选题】

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税

B.溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税

C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税

D.进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项D进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税表述正确;选项A进口货物由于完税价格审定需要补税的,应按原征税日期的税率征税;选项B溢卸进口货物事后确定需要补税的,应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税,如进口日期无法查明的,可按确定补税当天实施的税率征税;选项C暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原申报正式进口之日实施的税率征税。

5、纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请,并按照规定附送有关资料,由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批,而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人申请减税的有关规定”,纳税人申请减税可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关审批。

6、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税( )。【单选题】

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”,本题应注意小轿车达到低污染排放标准,可以获得30%的税收优惠。该企业12月应纳消费税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)

7、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】

A.大修理停用的机器设备

B.按规定提取维检费的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。

8、下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】

A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为

B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为

C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D.税款滞纳金征收制度是指,纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,选项A当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。

9、下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。【多选题】

A.偷逃营业税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税计税依据”,选项B偷逃消费税而加收的滞纳金罚款不能作为城建税的计税依据。

10、下列各项中,应征收契税的是( )。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的征收”,选项D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房征收契税;选项A法定继承人承受房屋权属不征契税;选项B企业以行政划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,所以在取得时不征收契税;选项C承包者获得农村集体土地承包经营权不征收契税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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