2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-17)

发布时间：2021-09-17

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项收入中，需要计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.企业债券利息收入

正确答案:D

答案解析:选项AB属于企业所得税的不征税收入，选项C属于企业所得税的免税收入。

2、下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有()。【多选题】

A.子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

B.母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣

C.子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除

D.子公司对母公司的赞助费用，不得在税前扣

正确答案:A、D

答案解析:母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，作为成本费用在税前扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

C.股息等权益性投资收益以被投资方实际支付股息的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

4、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（　）。【单选题】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正确答案:A

答案解析:应纳所得税税额=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（万元）

5、张先生2009年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2015年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）。【单选题】

A.500万元

B.425万元

C.382.5万元

D.450万元

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税＝2000×（1－15%）×25%＝425（万元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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