2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-08-14)

发布时间：2020-08-14

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于资源税应纳税额的计算,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.以自产的液体盐加工固体盐,按加工的固体盐数量计征资源税

B.以自产的液体盐加工固体盐,以自产的液体盐数量计征资源税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税

D.煤矿瓦斯暂不征收资源税

正确答案:A、C、D

答案解析:以自产的液体盐加工固体盐,按加工的固体盐数量计征资源税,A选项正确、B选项错误;开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税,C选项正确;自2007年1月1日起,煤矿瓦斯暂不征收资源税,D选项正确。

2、计算土地增值税扣除项目金额中,不得扣除的利息支出有( )。【多选题】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超过按国家的有关规定执行的上浮幅度的部分

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:C、D

答案解析:财政部、国家税务总局扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

3、这里的地价款是指()。【多选题】

A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

C.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

4、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。【单选题】

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房后按比例分配自用房产

正确答案:A

答案解析:选项A应当征收土地增值税;选项B不属于土地增值税的征税范围;选项CD暂免征收土地增值税。

5、下列各项中,应征收土地增值税的是()。【单选题】

A.通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.企业转让旧房作为公租房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%

正确答案:C

答案解析:房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每天运行1次，则测试的最小样本规模区间为（　）。

A.2～5
B.5～15
C.20～40
D.25～60
答案：C
解析：
选项A针对的是控制每月运行1次，测试的最小样本规模区间为2～5；选项B针对的是控制每周运行1次，测试的最小样本规模区间为5～15；选项D针对的是控制每天运行多次，测试的最小样本规模区间为25～60。
K公司是一家机械制造企业，生产多种规格的厨房设备，按照客户订单要求分批组织生产。各种产品均需经过两个步骤加工，第一车间为机械加工车间，第二车间为装配车间。
本月生产的601号和701号订单的有关资料如下：
(1)批号601生产甲产品；6月底第一车间在产品10台（6月份投产）；7月20日全部 完工人库；月末两车间均无601号甲产品在产品。
(2)批号701生产乙产品；6月底无在产品，7月份投产8台，7月底3台完工人库，剩 余5台为第一车间在产品（平均完工程度40% )。
生产601号和701号的直接材料均在各车间开始生产时一次投入，直接人工费用和制造费用在加工过程中陆续发生。K公司采用分批法计算产品成本，各车间的直接人工费用和制造费用按实际加工工时在各批产品之间进行分配，各批产品的生产费用采用约当产量法在完工产品（或半成品）和在产品之间进行分配。7月份有关成本核算的资料如下：
(1)直接材料费用（单位：“元”）

(2)实际加工工时
各车间除加工601号、701号订单外，还加工其他批别产品。7月份实际加工工时资料: 如下表所示（单位：小时)：

(3)直接人工费用
第一车间发生直接人工费用100000元，第二车间发生直接人工费用72000元。
(4)制造费用
第一车间发生制造费用80000元，第二车间发生制造费用56000元。
(5) 601号订单月初在产品成本（单位：元）

计算填列601号订单的产品成本计算单（写出计算过程，计算结果填入表格内）。

答案：
解析：
产品成本计算单：601号订单

计算过程：
一车间分配人工费用：
601 号订单分配人工费=100000/10000 X 3000 =30000 (元）
701 号订单分配人工费=100000/10000 X4000 =40000 (元)
一车间分配制造费用：
601号订单分配制造费用=80000/10000 X 3000 =24000 (元）
701号订单分配制造费用=80000/10000 X 4000 =32000 (元）
二车间分配人工费用：
601号订单分配人工费=72000/8000 x 2600 = 23400 (元）
701号订单分配人工费=72000/8000 x 2800 = 25200 (元）
二车间分配制造费用：
601号订单分配制造费用=56000/1000 X 2600 = 18200 (元）
701号订单分配制造费用=80000/10000 X2800 =19600 (元）
下列各项中，属于分析企业战略风险应收集的信息是（　）。

A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况
B.市场对企业产品或服务的需求
C.新市场开发，市场营销策略
D.企业组织效能和管理现状
答案：A,B
解析：
分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（1）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；（2）科技进步、技术创新的有关内容；（3）市场对该企业产品或服务的需求；（4）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（5）该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（6）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；（7）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（8）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
甲、乙拟共同投资设立丙公司，约定由乙担任法定代表人，在公司设立 过程中，甲以丙公司名义与丁公司签订房屋租赁合同作为丙公司的办公场地，租 金 20 万元，后丙公司设立失败，租金未付。对此，下列说法正确的是（ ）。

A.由甲承担全部责任
B.由甲、乙承担连带责任
C.由乙承担全部责任
D.由甲、乙依出资比例按份承担责任
答案：B
解析：
本题考核公司设立阶段的合同之债。根据规定，发起人以自己 名义为设立公司之目的与他人签订合同，公司设立失败，发起人为数人的，承担 连带债务。

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