2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-02-26)

发布时间：2022-02-26

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括（）【多选题】

A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续

C.税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣

D.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

2、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.货物期货

B.银行销售金银

C.邮政部门销售集邮商品

D.印刷图书、报纸、杂志

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD应缴纳增值税.

3、一般情形下，下列项目按照3%征收率减按2%征收增值税的有（）【多选题】

A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品

D.纳税人（含一般纳税人和小规模纳税人）销售旧货（二手车经销业务除外）

正确答案:A、B、D

答案解析:小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，选项C错误。

4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。【单选题】

A.323万元

B.350万元

C.395.79万元

D.340万元

正确答案:A

答案解析:进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格＝关税完税价格+关税 缴纳的增值税＝（1200+700）×17％＝323（万元）

5、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(     )。【单选题】

A.14.73万元

B.12.47万元

C.10.20万元

D.17.86万元

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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