2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-10-27)

发布时间：2021-10-27

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

D.销售折让可以以折让后的货款为销售额

正确答案:A、C、D

答案解析:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

2、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税纳税人收取的会员费收入按照价外费用并入销售额征收增值税

B.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税

C.企业从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税

D.外购的货物用于对外投资，不得抵扣进项税额

正确答案:B

答案解析:增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；经中国人民银行和对外经济贸易合作部（现为商务部）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务交纳营业税，不征增值税，其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税；外购的货物用于对外投资，视同销售货物，应计算销项税额，同时可以抵扣外购环节已支付的增值税进项税额。

3、某技术服务企业的下列进项税,不得从销项税中抵扣的有()。【多选题】

A.购买货车所发生的进项税

B.购买办公用复印机所发生的进项税

C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税

D.购买商品用于职工福利所发生的进项税额

正确答案:C、D

答案解析:选项CD为不得抵扣的进项税;选项AB可抵扣进项税。

4、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。【单选题】

A.0.32万元

B.0.33万元

C.0.34万元

D.0.35万元

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 增值税＝8÷（1+3％）×3%+5.2÷（1+3%）×2％＝0.33（万元）。

5、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2014年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税()万元。【单选题】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。应纳增值税=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2 =9.29(万元)。2014年7月1日后征收率发生了变化

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨10元，假定每月原煤产量为15万吨。2×16年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为200万元，增值税进项税额为32万元，安装过程中发生的安装支出为15万元，设备预计于2×16年5月31日安装完成，并达到预定可使用状态。甲公司于2×16年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2×16年5月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费，2×16年5月31日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为（　　）万元。

A.523
B.640
C.425
D.540
答案：C
解析：
2×16年5月31日，安全防护设备完工，按固定资产的入账价值一次性计提折旧冲减专项储备，甲公司“专项储备——安全生产费”余额=500+10×15-10-（200+15）=425（万元），选项C正确。

我国某工程联合体(某央企和某省工程公司)承建非洲某公路项目，由于风险管理不当，造成工程严重拖期，亏损严重。该联合体在事后进行总结时，提出如下几条看法：

(1) 该国政府对环保有特殊规定，施工之前必须事先进行相关环保评估并最终获得批准方可使用。但我方施工人员对此准备不足，在没有得到批准的情况下就开始施工，对该国某些自然环境造成了损失，导致巨额罚款；

(2) 该国工会组织活跃，导致我方在使用当地工人时，低估了复杂性和难度，经常发生当地工人停工事件，严重影响了工期；

(3) 该项目由某央企工程公司和省工程公司双方五五出资参与合作，项目组由两公司人员共同组成。但双方在合作的过程中，出现了扯皮现象，当项目出现问题时又过于强调客观理由，现场人员素质不能满足项目的需要。

[要求] 根据上述材料，说明该项目遇到的三种风险类型。并分别提出一个合适的应对措施。

正确答案：根据材料可以看出该项目遇到的三种风险分别为： (1) 环境风险。我方施工人员在没有得到批准的情况下就开始施工对该国某些自然环境造成了损失因此产生了环境风险； (2) 政治风险。该国工会组织活跃经常发生当地工人停工事件说明该国的政治不稳定产生了政治风险； (3) 项目风险。该项目由某央企工程公司和省工程公司双方五五出资参与合作双方在合作的过程中出现了扯皮现象日常管理工作出了问题产生了项目风险。 应对措施分别为： (1) 加强对环境保护的工作力度充分了解当地政府相关的规定和报批流程按照当地政府的要求报批取得批准后才施工。 (2) 采取各种措施与当地工人建立良好关系并在劳动合同中套用仲裁机构的辞令以解决劳资纠纷。 (3) 加强项目组团队建设。项目组成员应彼此熟悉增进了解明确角色和责任。
根据材料可以看出，该项目遇到的三种风险分别为： (1) 环境风险。我方施工人员在没有得到批准的情况下就开始施工，对该国某些自然环境造成了损失，因此产生了环境风险； (2) 政治风险。该国工会组织活跃，经常发生当地工人停工事件，说明该国的政治不稳定，产生了政治风险； (3) 项目风险。该项目由某央企工程公司和省工程公司双方五五出资参与合作，双方在合作的过程中，出现了扯皮现象，日常管理工作出了问题，产生了项目风险。 应对措施分别为： (1) 加强对环境保护的工作力度，充分了解当地政府相关的规定和报批流程，按照当地政府的要求报批，取得批准后才施工。 (2) 采取各种措施与当地工人建立良好关系，并在劳动合同中套用仲裁机构的辞令，以解决劳资纠纷。 (3) 加强项目组团队建设。项目组成员应彼此熟悉，增进了解，明确角色和责任。

某公司因长期不能清偿到期债务，经债权人申请，人民法院裁定债务人重整。在重整期间，下列情形中，不符合法律规定的是( )。

A．债务人申请在管理人的监督下自行管理财产和营业事务

B．对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使

C．债务人为继续营业为借款设定担保

D．债务人的出资人请求投资收益分配

正确答案：D
解析：本题考核终止重整程序。企业破产法规定，在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。

对于血液黏滞性的叙述，错误的是（ ）

A．与水相比，血液的黏滞性为4～5

B．全血的黏滞性主要决定于所含红细胞的数目

C．血浆黏滞性主要决定于血浆蛋白质的含量

D．血流速度显著减慢时，血液黏滞性相对减小

E．血流黏滞性与血流阻力成正比

正确答案：D

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