2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-14)

发布时间：2021-09-14

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2019年3月某单位经批准占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）元。【单选题】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正确答案:A

答案解析:本题将耕地占用税的税收优惠与税额计算结合在一起进行考核。学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=（15000-2000-800）×20=244000（元）。

2、下列各项，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（    ）。【多选题】

A.飞机场跑道占用的耕地

B.铁路线路占用的耕地

C.农村烈士遗属占用耕地新建自用住宅（标准内）

D.水利工程占用的耕地

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

3、下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.养殖基地专业用地

正确答案:A、D

答案解析:AD选项按照税法规定免征城镇土地使用税；BC选项属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的情况。

4、下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。【多选题】

A.耕地占用纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

C.人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。考生应重点掌握契税和耕地占用税的征税范围。契税的征税范围是土地的出让、转让、房地产的买卖、投资、捐赠、置换、抵债。考生要掌握两点：一是契税征税范围的一般情形和特殊情形；二是和土地增值税的关系，何种情况下只涉及契税，何种情况下两税均涉及。耕地占用税主要掌握耕地的范围，理解只有占用耕地用于建房或从事非农业建设时才征税。此外，房产税与城镇土地使用税的征税范围是一致的，都是仅对城镇和工矿区的房屋、土地征税，农村不征。

5、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

正确答案:A、C、D

答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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