2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-06-30)

发布时间：2020-06-30

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列车辆，免征车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华使馆自用车辆

B.设有固定装置的非运输车辆

C.政府机关购买自用的小汽车

D.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

正确答案:A、B

答案解析:选项C：政府机关购买自用的小汽车要按照规定缴纳车辆购置税；选项D：回国服务的留学人员用现汇购买一辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

2、2019年2月，张某通过股票交易账户在股票二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.张某2月购进股票时应缴纳的印花税为1200 元

B.张某7月转让股票时应缴纳的印花税为2560 元

C.张某4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

D.张某7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:对证券交易印花税实行单边征收，只对卖出方征收，税率为1‰，张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰= 1280(元）；对取得上市公司的股息、红利所得，持股期限在1个月以上1年以下的，暂减按50%计入应纳税所得额，计征个人所得税，4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=35000×50%×20% =3500 (元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税，税率为1‰。

3、根据车船税的有关规定，下列表述正确的是( )。【单选题】

A.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

B.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

C.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

D.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围

正确答案:D

答案解析:车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故D选项正确。

4、下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。【单选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地

C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续

正确答案:B

答案解析:本题主要考查的是车船税的征收管理规定。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

5、下列车辆免征车辆购置税的是（ )。【单选题】

A.各种汽车

B.三轮摩托车

C.无轨电车

D.设有固定装置的非运输车辆

正确答案:D

答案解析:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
我国是铜的生产和消费大国，但是，由于铜资源缺乏，我国铜加工业长期依靠国外资源。目前，我国电解铜市场的供需平衡状况是由进口因素主导。中国铜企业在生产经营中面临的风险主要有：
（1）铜价波动风险。电解铜是期货交易商品，国际、国内价格每个交易日都会发生变化。LME期铜价格经常发生单日每吨波动200美元的情况。
（2）存货风险。铜价的剧烈波动会导致存货贬值的风险，对于有一定存货的企业，价格上涨直接导致毛利增长，反之毛利大幅下降，并很容易亏损。
（3）采购风险。采购环节风险主要体现在当铜价上涨时，铜供应商不履行合同的情况。
（4）销售风险。销售环节的风险主要体现在两个方面：一是碰到铜价下跌时客户毁约不履行合同，造成铜价损失和已生产好的产品报废；二是客户经营困难，支付不了货款造成坏账。
针对以上风险，西部铜业公司采用的应对措施有：
（1）进入国内期货市场开展套期保值业务。具体保值操作方法是：将每月采购的原料每天在当月的期货合约均量进行卖出保值，保证所抛出价格在当月结算价附近；在客户点价的同时，在对应的期货市场进行等量的买入平仓。此方法既有效地锁定了公司的核心利润——加工费，又合理规避了铜价的波动风险，并且实现了客户需求最大化。
（2）拒绝与信誉不好的供应商和客户进行交易。即使对方给出了有诱惑力的报价，也不予以考虑。
1、简述企业面临的外部风险的种类，并分析上述各风险所属的风险种类。
2、简述风险管理工具的种类，并分析西部铜业公司采用的风险应对措施所属的风险管理工具类型。

答案：
解析：
外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。（1分）
上述铜价波动风险和存货风险属于市场风险；采购和销售环节的风险属于市场风险。（2分）
【考点“风险管理策略的工具——风险控制”】
风险管理工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。（1分）
进入国内期货市场开展套期保值业务，属于风险对冲。拒绝与信誉不好的供应商和客户进行交易，属于风险规避。（2分）
English answer：
（1）External risks mainly include political risk, legal and compliance risk, socio-cultural risk, technological risk, natural environment risk, market risk, industrial risk and so forth.
The above mentioned copper price fluctuation risk and inventory risk are included in market risks; the risks originated from purchase and sale cycle belong to market risk.
（2）There are totally seven tools in risk management, including risk acceptance, risk avoidance, risk transferring, risk exchange, risk offsetting, risk compensation and risk control.
For hedging operations entering into domestic future market are related to risk offsetting. Refusing to cooperate with those suppliers and customers with bad reputation is related to risk avoidance.
【考点“风险管理策略的工具——风险控制”】
信息技术的一般控制通常包括的有（　）。

A.输入控制
B.处理控制
C.程序开发
D.程序和数据访问
答案：C,D
解析：
应用控制包括输入、处理和输出控制。
在编制审计工作底稿时，注册会计师陈海通常需要将其纳入审计工作底稿的有（　　）。

A.针对保持客户关系而实施质量控制程序的记录
B.海外律师通过电子邮件对有关未决诉讼的回复
C.被审计单位本年度有关股利分配的决议复印件
D.被审计单位聘请外部机构做出的商誉减值测试初稿
答案：A,B,C
解析：
选项D中，审计工作底稿通常不包括反映不全面或初步思考的记录，外部机构做出的商誉减值测试初稿无需纳入审计工作底稿。

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