2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-09-18)

发布时间：2020-09-18

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。【单选题】

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:A

答案解析:根据税法规定：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费属于不得抵扣进项税的项目;外购的货物用于投资、分配、赠送属于视同销售的项目。

2、下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】

A.免税货物的进项税额

B.因管理不善丢失货物的进项税额

C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

D.非增值税应税项目所耗用货物的进项税额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABD项目都不能计入当期进项税抵扣,因为这些项目不可能有销项税相对应,增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C,采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项(计算的是应纳税额),所以不能抵扣进项税。

3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

正确答案:D

答案解析:航空地面服务属于物流辅助服务的范围，缴纳增值税。

4、下列项目中,应计算缴纳增值税的有()。【多选题】

A.将购入方便面发给职工作福利

B.将自产方便面发给职工作福利

C.将购入方便面用于股东分红

D.将购入方便面捐赠给灾区

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD都属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税,选项A属于不得抵扣进项税的行为,不计算缴纳增值税。

5、某家用电器生产厂（增值税一般纳税人）以“买二赠一”方式销售货物。2011年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额（含税）234000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格（不含税）为1170元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。【单选题】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正确答案:A

答案解析:应申报的销项税额=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某汽车贸易公司2019年3月进口20辆小轿车（排气量为2.1升），海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
答案：A
解析：
该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（ ）。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B.摩托车厂把自产的摩托车赞助给摩托车拉力赛选手使用

C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案：CD
CD
【答案解析】：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。
下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：A
解析：
选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不计算银行同期存款利息；选项C，税务机关发现多缴税款，不受时间限制，立即退还税款；选项D，预缴税款交多了，只可以要求退款，不加计银行同期存款利息，纳税人发现汇算清缴税款交多了，可要求退款并加计银行同期存款利息。

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