2020年注册会计师《税法》企业所得税的知识点汇总

发布时间：2020-07-31

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企业所得税知识点在注册会计师所学的内容中也是较为重要的，知识点也是在历年考试中常常出现的。下面跟随51题库考试学习网一起来看看企业所得税有哪些易考点吧!

【问题1】外购钢材用于扩建厂房建设，进项税额可以抵扣吗?

可以抵扣，营改增后不动产纳入增值税的增税范围，购进的材料用于不动产的建设进项税额也是可以抵扣的。

【问题2】赎回的投资如何进行税务处理?

首先，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除;其次，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。。

【问题3】为职工买的商业保险能在企业所得税前扣吗?

根据《企业所得税法实施条例》的规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

【问题4】以旧换新税务如何处理?

增值税处理：纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，计征增值税。企业所得税处理：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

【问题5】关联企业间利息费用可以开发票吗?

关联企业之间支付利息可以开发票，开具金融服务贷款服务发票。

【问题6】银行贷款利息收入需要算增值税吗?

营改增后，企业收取的利息实际上属于金融服务，金融服务适用的增值税税率为6%，因此贷款利息的税率也是6%。

【问题7】残疾人工资加计扣除的标准是什么?

企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

【问题8】职工购买的商业保险可以税前扣除吗?

对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

【问题9】公益性社会团体具体指哪些?

公益性社会团体是指依法成立的，以发展公益事业为宗旨的基金会慈善组织等社会团体。捐赠法所称的公益性非营利的事业单位是指依法成立的、从事公益事业的，不以营利为目的的教育机构、科学研究机构、医疗卫生机构、社会公共文化机构、社会公共体育机构和社会福利机构等。

【问题10】计算广宣费、业务招待费的限额是运用的营业收入的计算标准?

这里的营业收入是指会计上的主营业务收入和其他业务收入，以及税法上的视同销售收入。

上述内容就是注册会计师《税法》中企业所得税在考试中的易考点。正在备考2020年注册会计师的考生们，赶紧学习起来吧!

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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