2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-08-21)

发布时间：2020-08-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

2、以下关于车辆购置税的表述，错误的是（ ）。【单选题】

A.建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税

B.购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税

C.自2019年7月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明

D.纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A：混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税；选项B：购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。

3、以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

4、某企业2019年10月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11600元/件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费（不含税）为10000元，受托方无B类化妆品的销售价格。化妆品消费税税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（ ）元。【单选题】

A.52225.03

B.51420.57

C.24428.57

D.50420.57

正确答案:A

答案解析:税法规定，委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税额=[10×11600÷（1+13%）+（40000+10000）÷（1-30%）]×30%=52225.03（元）

5、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税；选项E，会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税。

6、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格为（ ）。【单选题】

A.170万元

B.200.6万元

C.175万元

D.200万元

正确答案:B

答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金（不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金）、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用（不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费）。关税完税价格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（万元）。

7、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务人免征教育费附加

B.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为5%

C.一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

D.生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围

E.城建税及教育费附加随“两税”的减免而减免

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为7%。

8、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

B.从低丰度油气田开采的原油，减征25%

C.对深水油气田资源税减征30%

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

正确答案:A、C、D、E

答案解析:从低丰度油气田开采的原油，减征20%的资源税。

9、提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（ ）。【多选题】

A.应税服务中止

B.应税服务折让

C.开票有误

D.发票抵扣联无法认证

E.发票记账联无法认证

正确答案:A、B、C、D

答案解析:提供货物运输服务，开具货运专用发票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专用发票。

10、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据行政诉讼法律制度的规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但具有某种特定情形时，裁定停止执行，属于该特定情形的有（　　）。

A.被告认为需要停止执行的
B.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的
C.人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的
D.法律、法规规定应停止执行的
E.原告对不予停止决定不服申请行政复议的
答案：A,B,C,D
解析：
诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（1）被告认为需要停止执行的（选项A正确）；（2）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的（选项B正确）；（3）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的（选项C正确）；（4）“法律、法规”规定停止执行的（选项D正确）。
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

根据个人所得税相关法规，下列关于"利息、股息、红利所得"的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。
A:取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
B:取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
C:取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
D:以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税
答案：B,D
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。
下列各项关于确定存货实物数量的方法的表述中，正确的有（　　）。

A.确定存货的实物数量的方法有两种，一种是实地盘存制，另一种是永续盘存制
B.使用“永续盘存制”这种方法平时的核算工作比较简便，但不能随时反映各种物资的收发结存情况，不能随时结转成本，并把物资的自然和人为短缺数隐含在发出数量之内
C.使用“实地盘存制”这种方法由于缺乏经常性资料，不便于对存货进行计划和控制，
所以实地盘存制的实用性较差。通常仅适用于一些单位价值较低、自然损耗大、数量不稳定、
进出频繁的特定货物
D.“永续盘存制”可随时掌握各种存货的收发、结存情况，有利于存货管理
E.为了核对存货账面记录，永续盘存制亦要求进行存货的实物盘点
答案：A,C,D,E
解析：
使用“实地盘存制”这种方法平时的核算工作比较简便，但不能随时反映各种物资的收发结存情况，不能随时结转成本，并把物资的自然和人为短缺数隐含在发出数量之内，选项B错误。
（2012年）根据《行政诉讼法》的规定，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（ ）。

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外
B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外
C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限
D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外
答案：A
解析：
（1）选项ABC：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外。（2）选项D：公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。

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