2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-11-06)

发布时间：2020-11-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）【单选题】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正确答案:B

答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）

2、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（　）。【多选题】

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器 

D.税法是维护国家权益的重要手段

E.税法具有较强的预测作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E属于税法的规范作用。 

3、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

4、根据资源税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的固体盐的数量为课税数量

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付最后一笔货款的当天

正确答案:A、E

答案解析:选项A：资源税的征税范围中不包括人造石油；选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。

5、在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（ ）。【单选题】

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属人和属地相结合原则

D.保护主义原则

正确答案:C

答案解析:属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。

6、依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正确答案:A

答案解析:西部地区省份预征率不得低于1%。

7、该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。【客观案例题】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正确答案:A

答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

8、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。【多选题】

A.起征点

B.免征额

C.跨期结转

D.核定减免率

E.减半征收

正确答案:A、B、C

答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴；核定减免率和减半征收都属于税额式减免。

9、下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B.个人携带金银首饰进境，不征收消费税

C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税

D.金银首饰进口环节不征收消费税，出口环节不退消费税

E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

正确答案:D、E

答案解析:选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项B，个人携带、邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税；选项C，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。

10、某公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为570万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为6%，海关填发税款缴纳书的日期为2019年10月10日，该公司于2019年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金（ ）元。【单选题】

A.0

B.171

C.180

D.183

正确答案:B

答案解析:货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为570万元；关税税额=570×6%=34.2（万元）。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，该公司应于10月24日前纳税，该公司25日纳税滞纳1天，滞纳金=342000×0.5‰×1=171（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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