2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-10-26)

发布时间：2021-10-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有（）。【客观案例题】

A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税

B.增值率未超过 20％，可以免征土地增值税

C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除

D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除

E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，转让旧房作为保障性住房或者公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20％的，才免征土地增值税；选项DE，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税，贷款利息支出和装修支出没有作为扣除项目予以扣除的规定。

2、该企业2019年5月实际缴纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正确答案:A

答案解析:2019年5月实际缴纳的增值税＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（万元）

3、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（）万元。【客观案例题】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正确答案:C

答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5％）＝12650（万元）。增值额＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（万元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，适用税率为 30％，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝1994.12×30％＝598.24（万元）

4、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

5、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.从2021年4月1日到2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以及以下免征增值税的政策

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款

E.他个人一次性收取两月租金36万元，不能享受免征增值税的政策

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

6、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。【多选题】

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒 

E.卡丁车

正确答案:C、D

答案解析:选项C，合成宝石属于珠宝玉石，属于消费税的征税范围；选项D,果木酒属于“其他酒”，属于消费税的征税范围。

7、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

8、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.6.20

B.8.47

C.10.73 

D.13.00

正确答案:B

答案解析:不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝6.8－2.27＝4.53（万元）。当期应纳增值税＝100×13%－4.53＝8.47（万元）。

9、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法形式看，税法属于行政法规

D.从立法过程看，税法属于制定法

正确答案:D

答案解析:选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项 B，从内容看，税法具有综合性；选型C， 税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

10、甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】

A.1.99 

B.3.50 

C.2.09

D.1.80

正确答案:B

答案解析:甲厂销售 C 型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）。丙厂未履行扣缴义务，甲厂自行纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
对下列（　）税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。

A.核定税额
B.征收滞纳金
C.行政赔偿
D.行政奖励
E.停止出口退税权
答案：A,C,D,E
解析：
对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
（2）行政赔偿；
（3）行政奖励；
（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
某船舶公司2018年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2018年应缴纳车船税（ ）元。

A.3004.02
B.1504.02
C.1508.04
D.3008.04
答案：B
解析：
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税；拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。该船舶公司2018年应缴纳车船税=200×3×5×50%+4×0.67×3×50%=1504.02（元）。
李某受聘于一家财务咨询服务公司，2019年收入情况如下：
（1）每月领取工资13600元，个人负担三险一金2500元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于5年前购入境内住房一套、年满60周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。
（2）6月8日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬50000元。
（3）6月1日～12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金6000元。
（4）6月20日，李某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关手续费383元。
（5）8月与一家证券交易所签订期限为4个月的劳务合同，合同约定李某自9月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元。?
（6）12月取得年终一次性奖金16000元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

<2>、李某取得财务咨询报酬，咨询方应为其预扣预缴个人所得税（ ）元。

A.8000
B.10000
C.1480
D.12500
答案：B
解析：
应预扣预缴的个人所得税＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）

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