2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-10-05)

发布时间：2021-10-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E：法规中没有规定其可以选择简易计税。

2、下列属于税法基本原则的是（　　）。【单选题】

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案:D

答案解析:（1）税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则；（2）选项ABC属于税法适用原则。

3、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。

4、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

5、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

6、下列收入中，不征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：照章缴纳增值税。

7、下列情形中，应征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

8、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　）。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

9、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（　　）。【多选题】

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。

10、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　　）。【多选题】

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.随车辆价款支付的车辆改装费

E.不含增值税的价款

正确答案:D、E

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2016 年1月3日，甲公司以 1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 25 万元）购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用 10万元，将其确认为交易性金融资产，该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次，不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（ ）万元。

A.1075
B.1100
C.1110
D.1000
答案：A
解析：
取得交易性金融资产的初始入账金额=1100-25=1075（万元）。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元
答案：D
解析：
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝30×（1+10%）×20%＝6.6（万元）。
某公司于2018年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一座厂房年利率为5%，利息分季支付，借款期限2年。2018年10月1日正式开始建设厂房预计工期15个月,采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2018年12月31日和2019年5月1日分别向承包方付款1200万元、1000万元和1500万元。由于可预见的冰冻气候工程在2019年1月12日到3月12日期间暂停。2019年12月31日工程达到预定可使用状态，并向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始，将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素该公司在2019年应予资本化的上述专门借款费用为（ ）万元。

A.121.93
B.163.60
C.205.20
D.250.00
答案：B
解析：
2019年应予资本化的专门借款利息费用=5000*5%-2800*4%×4-1300×0.4%*8=163.60(万元）
根据刑事法律制度的规定，下列关于追诉时效延长和中断的说法中，正确的有（　　）。

A.在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制
B.只要被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、公安机关不予立案的，就不受追诉期限的限制
C.被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、公安机关应当立案而不予立案的，不受追诉期限的限制
D.在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算
E.在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限不受任何影响
答案：A,C,D
解析：
（1）选项ABC：在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制；被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、公安机关“应当立案而不予立案”的，不受追诉期限的限制。（2）选项DE：在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。也就是说，犯罪分子在实施犯罪行为后，在追诉时效期限内又犯罪的，前罪的追诉时效就此中断，并从后罪成立之日起重新计算。

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