2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-12-14)

发布时间：2021-12-14

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某商店为增值税小规模纳税人，2021年6月15日采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条，新项链对外销售价格90000元，旧项链作价20000元，向消费者收取新旧差价款70000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.712.87

B.270

C.320.90

D.360

正确答案:A

答案解析:金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税；热水器以旧换新业务按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。应纳增值税=（70000+2000）÷（1+1%）×1%=712.87（元）。

2、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正确答案:B

答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(万元)

3、（4）该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。 ；【客观案例题】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正确答案:B

答案解析:业务（3）：应纳增值税＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（万元） 业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（万元） 业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元） 该公司当月合计应缴纳增值税＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（万元）

4、某化工企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.21.63

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正确答案:A

答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=（20-0.5）×13%+0.5×9%=2.58（万元），应纳增值税=1150×13%-（130+5×9%-2.58）=21.63（万元）

5、2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税6.5万元。则该体育馆当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.5.89

B.10.19

C.11.31

D.19.81

正确答案:A

答案解析:该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷（1+9%）×9%-6.5=5.89（万元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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