2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-19)

发布时间：2020-09-19

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　）。 【多选题】

A.分配法

B.归属法

C.核定法

D.引力法

E.独立计算法

正确答案:B、D

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

2、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ ）。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.印花税

正确答案:B、E

答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。

3、甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（）万元。【单选题】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。从价计征房产税=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（万元）；从租计征房产税=2×6×12%=1.44（万元）；甲公司2018年度应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54（万元）。

4、王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.28

C.112

D.126

正确答案:D

答案解析:王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税=（1700-800）×70%×20%=126（元）。

5、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有（ ）。【多选题】

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

D.国有企业承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

6、下列关于新开个人账户尽职调查的说法，不正确的是(     )。【单选题】

A.个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件

B.新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确，账户持有人自被金融机构要求提供有效声明文件之日起60日内未能提供的，应当将其账户视为非居民账户管理

C.金融机构应当根据开户资料，对声明文件的合理性进行审核

D.识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息

正确答案:B

答案解析:金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

7、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.环保专项资金

D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费

正确答案:C

答案解析:选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。

8、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.领事馆大使专用车辆

B.武装警察部队专用的车船

C.拥有小汽车的某省省长

D.报废的车辆

正确答案:C

答案解析:依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。拥有小汽车的某省省长，依法缴纳车船税。

9、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地

B.国家税务总局办公用地

C.各类危险品仓库、厂房 所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地

D.机场飞行区用地

E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

正确答案:B、C、D

答案解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。

10、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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